Кассовый метод в учете НДС: какой предельный срок для формирования налогового кредита?

ДФСУ у листі від 20.10.2017 р. № 2318/6/99-99-15-03-02-15/ІПК нагадує, що з 1 січня 2017 року терміни формування податкового кредиту платниками податку, у тому числі платниками податку, які застосовують касовий метод податкового обліку, визначаються з урахуванням положень п. 198.6 ПКУ.

Тоюто - не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, незалежно від того, коли була складена податкова накладна: до 01.01.2017 р. чи після цієї дати.

Читайте також:

Обратите внимание: новостная лента «Дебет-Кредит» содержит не только редакционные материалы, но также статьи сторонних авторов, разъяснения сотрудников фискальной службы и т.п.

Данные материалы, а также комментарии к ним, отражают исключительно точку зрения их авторов и могут не совпадать с точкой зрения редакции.

Редакция не идентифицирует лица комментаторов, а не модерирует тексты комментариев и не несет ответственности за их содержание.

Комментарии: 0

Налоговики привели особенности определения НДС плательщиками, применяющими кассовый метод налогового учета, при их переходе на упрощенную систему налогообложения по ставке 2% и возвращении с упрощенной системы на общую

Налоговики рассказали о последствиях по НДС в случае использования товаров в необлагаемых налогом операциях во время войны

Если плательщик НДС в течение отчетного периода осуществлял операции по поставке топлива и нефтепродуктов на льготных условиях, то сумма НДС не может быть задекларирована (ни в текущем отчетном периоде, ни в последующих отчетных периодах) в бюджетное возмещение

Налоговый кредит, задекларированный плательщиками во время действия военного положения на основании имеющихся у плательщика первичных документов, подлежит обязательному уточнению с учетом данных налоговых накладных и расчетов корректировки, зарегистрированных в ЕРНН

В частности, основанием для решения освободить импортеров от НДС было стремление предотвратить дефицит продуктов. Но дискуссия об условиях для импортеров продолжается, один из рассматриваемых вариантов – нераспространение на импортеров условий упрощенной системы налогообложения под 2%

Вопрос проведения документальной проверки по результатам камеральных бюджетного возмещения по НДС в настоящее время прорабатывается. После принятия согласованного решения будет приведен порядок обработки выявленных рисков и процедура отражения результатов камеральных проверок в Реестре заявлений на бюджетное возмещение

Глава Комитета Верховной Рады по налоговой политике Данило Гетманцев назвал три источника средств для возмещения НДС: это международная помощь, военные облигации и налогообложение

Підприємство під час перебування на спец-ЄП (2%) придбаває товари з ПДВ. Частину товарів продасть під час перебування на спец-ЄП, частину - після повернення на загальну систему і поновлення ПДВ. Як обліковувати ПДВ в таких ситуаціях?

Підприємство має оподатковувану діяльність та тимчасово звільнену від оподаткування (є рядок 5 декларації) і може більшість операцій чітко розмежувати за напрямками використання. Як застосовувати норму ст. 199 ПКУ? Чи можливо в разі чіткого розподілу операцій за напрямками не застосовувати додаток 6 декларації?

Підприємство - платник ПДВ отримало передоплату за послуги, нарахувало ПЗ з ПДВ, а надало послуги після переходу на спец-ЄП (2%). Як виписувати акт наданих послуг: з ПДВ чи без ПДВ? Що буде з ПДВ у підприємства, яке здійснило передоплату і отримало послуги, залишаючись платником ПДВ?

Договір СД діє до 29.01.22 р. Зробили додаткову угоду - 10.01.22 р. на продовження, яка зареєстрована в Департаменті економіки - 01.02.22 р. Заяву №1-ОПП подали до ДПС 28.01.22 р. На яку дату нарахувати ПЗ з ПДВ на вартість переданого до СД майнового права, якщо в первісному договорі СД вартість права 0 грн, а в додатковій угоді - 10 000 грн?

За оренду держмайна підприємство орендар сплатило Фонду держмайна (орендодавцю) аванс за оренду держмайна 20,80 грн без ПДВ. З цієї суми 30% (6,24 грн) Фонд перерахував балансоутримувачу майна, а 70% (14,56 грн) - до бюджету. На яку суму балансоутримувач має виписати ПН?

ТОВ - платник податку на прибуток, ПДВ переробляє сировину від нерезидента. При реекспорті продукції фінансову гарантію замість ТОВ вносить фірма-гарант. Періодично ТОВ повертає ПДВ. Податківці просять роз’яснення, що ТОВ має право на ПДВ - 0%, а не фірма гарант (або і ТОВ, і фірма гарант)

Підприємство - резидент України отримує (придбаває) на електронну пошту від нерезидента коди доступу до онлайн-ресурсів (вивчення англійської мови) і надалі продає ці коди доступу резидентам України. Які особливості оподаткування ПДВ?