Шрифт
Налоговые вычеты по подоходному налогу в 2018 году
Play

Налоговые вычеты по подоходному налогу в 2018 году

Гражданам Российской Федерации в определенных ситуациях предоставляется налоговый вычет по подоходному налогу (НДФЛ).

Рассмотрим, как получить налоговые вычеты по НДФЛ в 2018 году:

  • в каких случаях преференция предусматривается;
  • какие документы следует подготовить;
  • куда их предоставлять.

Правовое понятие

Социальный налоговый вычет — это преференция, выражающаяся в:

  • возврате части налога;
  • праве на уменьшение выплат в бюджетный фонд.

Образец декларации по форме 3-ндфл

Согласно нормам законодательства вычет по налогу на доход физических лиц предоставляется:

  • гражданам — налогоплательщикам, в отношении которых применяется ставка в 13%;
  • некоторым индивидуальным предпринимателям.

Суть данной преференции сводится к уменьшению налогооблагаемой базы в случае:

  • приобретения дорогостоящего имущества или услуги:
    • жилых помещений;
    • оплаты образовательных услуг;
    Кто не подпадает под вычет

    Не имеют права претендовать на льготу следующие физические лица:

    1. не являющиеся налогоплательщиками:
      • пенсионеры;
      • безработные;
    2. ИП , применяющие спецрежим:
      • упрощенную систему;
      • единый налог с сельхозпредпринимателей;
      • патентную систему и некоторые другие.
    Разновидности

    Всего в законодательство включено пять видов данной финансовой льготы. Они распределены по сферам применения и категориям налогоплательщиков.

    • стандартные предусмотрены для льготных категорий граждан и несовершеннолетних;
    • имущественные действуют при вложении большого количества средств в недвижимость (жилье);
    • социальные являются опосредованным видом компенсирования затрат на:
      • образование;
      • страхование;
      • лечение;
      Особенности стандартных вычетов

      Данный вид преференций распространяется на граждан РФ, имеющих несовершеннолетних детей и студентов-очников до 24-летия:

      • родителей (обоих);
      • приемных мам и пап;
      • усыновителей;
      • опекунов.

      Он заключается в уменьшении суммы, с которой взимается налог:

      • на 1 400 руб. в месяц на каждого несовершеннолетнего;
      • для многодетной семьи:
        • на 3 000 руб. на третьего и последующих детей;

        Для сведения: данная преференция предоставляется:

        • по месту службы;
        • налоговым органом.
        Как получить

        Для того чтобы преференция была предоставлена, необходимо написать заявление по месту службы и принести документ о принадлежности к льготной категории:

        • свидетельство ребенка о рождении (всех детей);
        • справку:
          • из образовательного учреждения для совершеннолетних;
          • о назначении инвалидности;
          • об отсутствии трудоустройства второго родителя (при необходимости).
          Другие виды стандартных вычетов

          Некоторым категориям граждан также уменьшается налогооблагаемая база по их заявлению. К ним относятся:

          • инвалиды ВОВ , ликвидаторы последствий аварии на атомных электростанциях (3 тыс. р.);
          • герои СССР и РФ, участники ВОВ , инвалиды 1-й и 2-й группы (500 р.).

          Важно: при наличии двух оснований на вычет:

          • предоставляется тот, размер которого больше;
          • либо оба, если один из них связан с воспитанием детей.

          Совет! Получить льготу гражданин имеет право по собственной инициативе. Автоматически ее не предоставляют.

          Кому полагаются имущественные упрощения

          Государство предоставляет опосредованную (косвенную) помощь людям, вкладывающим денежные средства в улучшение инфраструктуры:

          • строительство жилых зданий и помещений;
          • приобретение:
            • квартир;
            • домов;
            • земельных участков для возведения строений.

            Данная преференция ограничивается лимитами в размере:

            • 2-х млн. руб. на покупку жилья за свой счет;
            • 3-х млн. руб. — с привлечение кредитных денег.

            Получить льготу можно в налоговой службе. Для этого необходимо:

            • подать заявление (скачать образец);
            • приложить к нему копии подтверждающих документов:
              • справку из реестра госрегистрации собственности;
              • договор купли-продажи;
              • иное.
              Социальные преференции по налогу на доход

              Данная категория распространяется на несколько видов вложений средств с целью развития общества. Они таковы:

              • благотворительность;
              • оплата услуг:
                • образовательных;
                • медицинских;

                Предоставляет упрощение налоговый орган по месту жительства. В отделение следует принести:

                • заявление утвержденного образца;
                • подтверждающие документы.

                К примеру, если в предыдущем году производились затраты на образование детей, то нужно предоставить в отделение ФНС :

                • договор с учреждением;
                • чек, подтверждающий целевой перевод средств.

                Для сведения: обратиться за вычетом можно в течение года со времени проведения операции. Предоставляется упрощение в следующем отчетном периоде.

                Получить налоговые преференции по затратам на пенсионные накопления разрешено без ограничения по срокам. Однако в данном случае существует лимит доходов. Он составляет 120 тыс. руб.

                Профессиональные упрощения

                Такие льготы получают от государства частные предприниматели и физлица, занимающиеся предоставлением услуг (адвокаты, нотариусы и другие).

                Кроме того, в перечень граждан, имеющих право на упрощение, относятся:

                • люди, работающие по договору гражданско-правового характера;
                • творческие личности, получающие гонорары за создание литературных шедевров или произведений искусства;
                • ученые и другие.

                Предоставляет льготу контрагент получателя. Зачастую им является работодатель. Для получения необходимо написать соответствующее заявление. Если таковое невозможно, то обращаются в налоговую службу:

                • подают декларацию 3-НДФЛ , в которой показывается уменьшение налогооблагаемой базы.
                • прилагаются подтверждающие документы.
                Инвестиционные упрощения

                Относительно новая преференция предоставляется гражданам — владельцам ценных бумаг. В 2018 году вычет распространяется на операции, произведенные в более ранние сроки (в 2016 году и ранее).

                На него могут претендовать люди:

                • владеющие ценными бумагами более трех лет;
                • получающие от них прибыль.

                Для получения преференции необходимо:

                • подать в отделение ФНС декларацию 3-НДФЛ (скачать форму);
                • приложить к ней подтверждающие документы.

                Принципиальные формы предоставления льготы по налогам

                Законом установлено, что послабления по налогам могут быть предоставлены гражданам в двух видах:

                • возврат средств;
                • уменьшение базы налогообложения в последующем периоде.

                Пример возврата средств из бюджета

                Молодой автор Порохов в 2016 году получил гонорары за свои произведения в сумме 700 000 руб. Согласно предоставленным декларативным документам он выплатил НДФЛ (ставка 13%) в размере:

                • 700 тыс. руб. х 0.13 = 91 тыс. руб.

                В том же году молодой человек заплатил за учебу в университете 130 000 руб.

                Автор имеет право на получение налогового вычета. Он рассчитывается с учетом следующих характеристик:

                • максимальный порог — 120 тыс. руб.
                • сумма к возврату:
                  • 120 тыс. руб. х 13% = 15.6 тыс. руб.

                  Пример уменьшения налогооблагаемой базы

                  Сидоров в 2016 году продал жилое помещение, приобретенное тремя годами ранее, за 3,5 млн. руб. Сумма выручки составила 4 млн. руб.

                  1. Сидоров обязан уплатить подоходный налог в размере:
                    • 4 млн. руб. х 0.13 = 0,52 млн. руб.
                  2. Однако по закону гражданин имеет право на такую льготу по налогу:
                    • при предоставлении документов, подтверждающих затраты на приобретение жилья, налоговая база уменьшается на весь объем вложенных средств;
                    • если подтверждение отсутствует — на 1 000 000 руб.
                  3. Сидоров уплатил налог с упрощением:
                    • (4 млн. руб. — 3,5 млн. руб.) х 0,13 = 65 000 руб.

                  Вывод: гражданин сэкономил:

                  • 520 000 руб. — 65 000 руб. = 455 000 руб.

                  Для сведения: сумма налога составит (4 млн руб. — 1 млн руб.) х 0.13 = 390 000 руб. (меньше на 130 000 руб.), если: