Учет передачи образцов товаров покупателю

Ситуация. Наша компания - производитель, должна по договору передать образцы на испытание носкости и прочих параметров. Партия на миллион тенге по себестоимсоти.

Составляем Акт приема-передачи, где обязательно прописываем количество пар. и берем с них подпись и печать. Образцы являются бесплатными. то есть оплачивать нам не будут. Данную сумму списываем на себестоимость как накладные расходы. Правильно?

Добавлено спустя 1 минуту 23 секунды:

Учет выпуска готовой продукции и ее учет на складах Учет готовой продукции на складе организуется по оперативно¬бухгалтерскому методу, т.е. на каждый номенклатурный номер изделий открывается карточка учета товарно-материальных запа¬сов (ТМЗ -5). По мере поступления и отпуска готовых изделий кладовщик на основе документов записывает в карточках количе¬ство запасов (приход, расход) и рассчитывает остаток после каж¬дой записи. Бухгалтер должен ежедневно принимать на складе докумен¬ты за истекшие сутки (приемо-сдаточные накладные, приказы¬-накладные, товаротранспортные накладные). Правильность веде¬ния складского учета подтверждается подписью бухгалтера в кар¬точке складского учета. На основе карточек складского учета материально ответствен¬ное лицо ежемесячно заполняет ведомость учета остатков гото¬вой продукции в разрезе номенклатуры готовых изделий, единиц измерения, количества и передает ее в бухгалтерию. В бухгалте¬рии производится сверка показателей складского и бухгалтерско¬го учета в суммовом выражении.

Добавлено спустя 18 минут 50 секунд:

Ваши расходы по предоставлению Покупателю образцов продукции на испытание, являются вашими накладными расходами на производство. С/с такой готовой продукции вы должны отражать на счете (8110) 8410 плана счетов.

В налоговом учете, передача образцов готовой продукции на испытание у вас будет являться реализацией, облагаемой НДС. На такие образцы вы должны выписать Накладную на отпуск запасов на сторону и счет фактуру с учетом НДС.

Затем вы закрываете Контрагента, которому передана продукция на испытание:

Дебет 17210 (расходы, не идущие на вычет) Кредит 1210

Согласно статьи 84 НК РК:

2. В целях налогообложения в качестве дохода не рассматриваются:

3) если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, для налогоплательщика, передающего имущество на безвозмездной основе, - стоимость безвозмездно переданного имущества.

Таким образом, передача такой продукции не будет являться доходом в налоговом учете и вы его не отражаете в декларации по КПН, при этом, передача такой продукции будет облагаться НДС, и вы должны начислить НДС от балансовой стоимости вашей готовой продукции у налоговом учете.

Если так, то с НДС вы пролетаете. Это голимая реализация. Вы выписываете СФ и накладную, от них берете доверенность. Все как обычно. Просто потом задолженность с 1210 списываете или сторнируете. Как при безвозмездной передаче товара.

Добавлено спустя 17 секунд:

Elis , тогда если это будет считаться простой реалиизацией. то на с/с эти расходы не пойдут. а пойдут на наши расходы. правильно понимаю?

Добавлено спустя 8 секунд:

Добавлено спустя 35 секунд:

Налоговый Кодекс говорит: Статья 115. Затраты, не подлежащие вычету Вычету не подлежат : . 9) стоимость имущества, переданного налогоплательщиком на безвозмездной основе , если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг;

ой чет заклинило))

Поэтому я здесь вижу только одно - либо воспользоваться (по возможности) п.16-1 ст.100 НК НК ст.100 Вычеты говорит: 16-1. Стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара (в том числе в виде дарения) подлежит отнесению на вычеты в налоговом периоде, в котором осуществлена передача такого товара, в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату такой передачи. Либо начисление НДС от себестоимости и сама себестоимость не идет на вычеты.

Добавлено спустя 2 минуты 21 секунду:

Цитата: 15) работ, услуг по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров в период установленного сделкой гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним , если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг; Гарантийные обязательства - это покупатель купил, оплатил, ему поставили, оно работало, работало, потом сломалось. И поставщик за свои деньги потом либо ремонтирует, либо меняет. Т.е. вот поставка на замену безвозмездная и будет "работ, услуг по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров".

Т.е. это если бы партию ботинок поставили (накладная, счет-фактура, все с суммами, все дела), а потом бы у них подошва оторвалась ( Valentinka , не ваш случай, тьфу, тьфу, тьфу) и тогда поставщик потом поставляет такую же партию бесплатно, в счет гарантийных обязательств.

Но у автора же не та ситуация. Они на миллион партию поставили безвозмездно. А потом еще на десять миллионов поставили уже возмездно.

Тут все законно во всех налоговых требованиях. Безвозмездно отгрузил, но в продукции же сидит сырье, услуги, ранее приобретенные с НДС, который они предварительно взяли в зачет - вот и будь добр вернуть этот НДС государству. 12% с себестоимости. Безвозмездно отгрузил, дохода не показал, КПН не заплатил, так о каких вычетах тогда заикаешься. Нет СГД, нет и вычетов.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎