Как получить налоговый вычет по декларации 3-НДФЛ?

Российская система налогообложения доходов имеет множество проблем и неровностей. Все специалисты в области экономики высказывались о губительности общей ставки подоходного налога для всех категорий населения. Все ждут принятия поправок, вводящих дифференциацию тарифов соразмерно состоянию налогоплательщика.

Что касается НДФЛ, то государство не заявляло о подобных преобразованиях в ближайшие годы. Утешением является программа достижения дифференцированного имущественного налога, ставки которого будут коррелировать со стоимостью объектов.

Но, несмотря на статичность этого пункта в главе 23, законодатель регулярно привносит небольшие изменения и дополняет систему подоходного обложения, улучшая ее механизм для всех сторон.

Среди положительных тенденций в НДФЛ можно отметить развитие налоговых вычетов, которые для многих граждан в условиях кризиса являются незаменимым инструментом достижения материальной стабильности.

Упрощение процедуры, расширение возможностей делают вычеты крайне актуальными для плательщиков. Но многие лица все еще плохо понимают суть этих льгот.

Кто может получить налоговый вычет?

Во-первых, нужно определиться с субъектами, которые законодатель наделил правом получить подоходный вычет.

В широком смысле это все плательщики НДФЛ. Из самого названия налога на доходы физических лиц ясно, что его субъектами признаются только физические лица. Их два типа:

• резиденты России;
• нерезиденты России.

К резидентам относятся российские граждане, а также иностранцы, прожившие в стране 183 дня подряд внутри календарного года. Исключение — выезды на период не более полугода для учебы, лечения, работы, касающейся морской добычи углеводородов.

Несоответствие указанным требованиям причисляет лицо к нерезидентам.

Обычные граждане России не обязаны доказывать свое положение резидента. Но лица, не являющиеся резидентами, и желающими принять этот статус, обязаны удостоверить его согласно указаниям из информационного сообщения ФНС “О процедуре подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации”.

Суть налогового вычета по НДФЛ

Это возврат уплаченного налога либо получение доходов без взимания налога до тех пор, пока не лицо не получит всю сумму вычета.

Изначально вычет предполагал второй вариант, откуда и возникло его название. Вычет — т. е. вычитание суммы налога из доходов, получение доходов целиком, без подоходного налогообложения.

Таким образом, важнейшим условием предоставления вычета является наличие в бюджете НФДЛ от лица. Если лицо не уплачивало налог, ему неоткуда получить льготу. Либо — начисление НДФЛ: налог еще не уплачен, в бюджете его нет, но лицо вправе заявить о желании не перечислять эти суммы, а получать их вместе с зарплатой, т. е. в зарплате — полный заработок без налогообложения.

Например, господин А уплатил получил годовой заработок 1000 рублей, из которого работодатель рассчитал, удержал и уплатил в государственную казну 130 рублей налога. Господин А вправе:

• возвратить 130 рублей из бюджета;
• заявить о вычитании в новом периоде — в следующем году получить все 1000 рублей, без перечисления налога.

В любом из этих случае требуется подача бланка декларации 3-НДФЛ. Форма разработана специально для заявления о праве на вычет, а также отражения дополнительных доходов, не связанных с основным рабочим местом.

Важным пунктом подачи декларации является учет периода, за который представляются данные, и бланка. За каждый год необходимо сдавать тот бланк, который действовал на тот момент. Поскольку стандартный трехлетний срок давности невозможно превысить, по состоянию на февраль, физические лица вправе подавать формы за:

Для каждого вида льготы существуют свои нюансы представления декларации и приложения документов. Ниже мы рассмотрим их подробнее.

Быть плательщиком НДФЛ для получения вычета недостаточно. Вторым требованием признаются условия, указанные в статьях главы 23, при наступлении которых возникает право на вычет.

Для начала необходимо определиться с системой вычетов:

• имущественный;
• социальный;
• стандартный;
• профессиональный.

Имущественный вычет

Самый крупный подоходный вычет реализуется в четырех формах, среди них одна — при продаже имущества, а остальные три — при приобретении имущества.

• имущество, его доли;
• часть в уставном капитале.

• доход от продажи домовладения, дома, квартиры, комнаты, садового участка, дачи, земли, бывших во владении до трех лет, но не более миллиона рублей;
• доход от продажи прочей недвижимости, но не более 250 тысяч рублей;
• доход от продажи прочего имущества, но не более 250 тысяч рублей.

Здесь важно отметить: размер вычета — например, миллион рублей, это база, это не сумма, которая будет возвращена. Возврату или уменьшению подлежат лишь 13% от размера вычета. В случае миллиона — 130 тысяч рублей.

• стоимость земли и сооружений на ней, предоставленная российским бюджетом в связи с изъятием этой земли для государственных потребностей;
• расходы на индивидуальное жилищное строительство или приобретение готового жилья — земли, домовладения, жилого дома, квартиры, комнаты;
• погашение процентов по кредиту, предоставленному и израсходованному на жилищное строительство или приобретение готового жилья, т. е. по ипотеке.

• при изъятии — выкупная стоимость;
• при расходах на ИЖС — не более 2 миллионов рублей;
• при ипотеке — в сумме фактических расходов, т. е. процентов, до 2013 года, и не более 3 миллионов рублей — после 2013 года.

Лицо вправе получить всю сумму вычета, даже если не уплатил за три года столько подоходного налога — остаток вычета будет переноситься из года в год и предоставляться по мере начисления налога.

К расходам на ИЖС относятся:

• формирование проекта и сметы;
• покупка материалов для постройки и отделки;
• покупка незавершенного дома;
• оплата услуг и работ по отделке и постройке;
• интеграция в систему коммунальных служб — газ, вода, электричество, канализация, либо создание новых систем.

К расходам на приобретение жилья относятся:

• непосредственно стоимость покупки;
• покупка материалов для отделки;
• оплата работ по отделке, проектированию и составлении сметы в связи с отделкой.

Документы в приложении к декларации:

• договор о приобретении (как правило, договор купли-продажи);
• документ о праве собственности — выписка из Росреестра или свидетельство;
• акт приема-передачи;
• платежные документы, подтверждающие расходы;
• личностные документы заявителей;
• справка 2-НДФЛ;
• документы о кредите и процентах;
• иные документы в зависимости от индивидуальных обстоятельств каждого случая.

Заполнение декларации — ключевая часть процедуры. Обязательные листы формы:

• титульные;
• раздел 1;
• раздел 2;
• лист А;
• лист Д1.

Скачать декларацию по форме 3-НДФЛ можно по ссылке ниже.

К бланку предъявляются строгие требования графического оформления для того, чтобы автоматизированная программа обработки данных могла считать информацию и «оцифровать» ее:

1. Необходимо использование синей или черной ручки.
2. В каждой клетке указывается один символ.
3. Применяются заглавные печатные буквы.
4. Недопустимы исправления, обведения, выделения.
5. Разрешается заполнение формы на компьютере и даже электронное представление декларации.

Первая страница заполняется по стандартной схеме:

• указывается ИНН — если свидетельство о постановке на учет утеряно и лицо не может найти свой номер, то его легко узнать через сайт ФНС, либо обратиться к любому инспектору за компьютером в операционном зале с паспортом;
• номер корректировки — 000, если лицо не подает уточненную декларацию;
• налоговый период;
• код инспекции — также можно узнать через сайт ФНС или в здании инспекции;
• код страны — Россия это 643-й код;
• код плательщика — обычно 760 — физ.лицо;
• далее заполняются строки с именем, имя указывается в именительном падеже;
• паспортные данные дублируются строго из паспорта с такими сокращениями;
• внизу в левом поле выбирается тип представительства — лично либо через доверенное лицо, указывается дата и ставится подпись.

В Разделе 1 следует заполнять:

• графу ИНН — на каждом листе декларации обозначается номер;
• прописью указывается фамилия и инициалы;
• в строке 010 нужно выбрать результат декларации; в случае вычета это возврат из бюджета;
• КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110 — тот счет, по которому поступил НДФЛ от лица через налогового агента;
• ОКТМО — использовать сервис по этой ссылке, либо узнать код у сотрудников налоговой инспекции, посмотреть на стендах;
• строка 040 — ставится прочерк;
• строка 050 — размер рассчитанного по ставке вычета;
• подписать лист и указать дату.

В Разделе 2 требуется более тщательное заполнение. Минимум строк, которые нельзя пропускать:

• указать ставку — обычно это 13 %;
• вид дохода — обычно «иное»;
• строка 010 — если за период не было доходов кроме основного заработка, то указывается общая сумма заработных плат из справки 2-НДФЛ;
• строка 040 — размер вычетов, сложение всех вычетов, если предъявляется имущественный и стандартный, например;
• строка 060 — выявление налоговой базы путем вычитания из строки 010 строки 040;
• строки 070, 080 заполняются по справке 2-НДФЛ, строка 140 — из расчета на листе Д1;
• во всех незаполненных строках ставится прочерк в первой клетке.

Лист А заполняется по справке 2-НДФЛ. Если были дополнительные доходы, например, от продажи имущества, они указываются в форме. Листов А прилагается столько, сколько нужно для отражения всех доходов.

На листе Д1 — самом важном листе бланка — верхняя часть заполняется в соответствии с документами на недвижимость. Затем вносятся цифры в строки 120, 140, 160, 200, 230. Если имеет место кредитный договори и погашение кредитов, заполняются соответственно и остальные графы.

Декларацию с приложением документом можно подать в любое время в течение года.

Социальный вычет

Претендовать на этот вид вычета могут лица, имевшие расходы на обучение, лечение, пожертвования, платежи в пенсионные фонды, страхование пенсии и аттестацию трудовой квалификации.

• религиозные предприятия;
• некоммерческие объединения;
• благотворительные общества и т. д.;
• размер вычета равняется расходах, но без превышения четвертой доли от доходов в базе НДФЛ.

• обучение по коммерческому контракту;
• очная форма;
• возраст обучающегося — до 24 лет;
• размер вычета — 120 тысяч рублей, если документы подает сам обучающийся, и 50 тысяч рублей — если в документах указаны родители, опекуны, попечители, братья или сестры;
• возможно получение вычета за три прошедших года. Например, если студент уже заканчивает четвертый курс, он вправе подать декларации за три года и получить всю сумму единым платежом;
• для получения вычета требуется приложить к документам справку 2-НДФЛ, копию лицензии учебного заведения, коммерческий договор, справку о фактическом обучении, платежные документы об оплате учебы.

• непосредственно лечение;
• приобретение медикаментов;
• расходование на собственное лечение и лечение детей, супругов, родителей;
• максимальный размер вычета — 120 тысяч рублей;
• требуются также лицензии медицинского предприятия, договор о лечении, платежные документы, подтверждающие все расходы, справка 2-НДФЛ.

Эти лица вместо листа Д1 вкладывают в форму лист Е1 или Е2. Второй предназначен для субъектов, расходовавших средства на пенсионное страхование и для участников инвестиционного объединения.

Заполняются строки пунктов 2 и 3 страницы согласно приведенным слева расшифровкам.

Остальные листы формируются так же, как и в случае с предыдущим примером.

Стандартный вычет

По стандартным вычетам заполняются графы из пункта 1 листа Е1.

Стандартные вычеты представляются по статусу лица — Герой России, Герой СССР, ветеран боевых действий, инвалид и инвалид войны и т. д., а также лицам, имеющим детей или воспитывающим несовершеннолетних детей в порядке опекунства или попечительства.

Стандартный вычет предоставляется в виде уменьшения базы, т. е. получения лицом заработной платы с меньшим удержанием подоходного налога, чем было прежде.

• 3 тысячи рублей — инвалиды войны, военные граждане, ликвидаторы и т. д.;
• 500 рублей — Герои, инвалиды, ветераны 1941-1945 годов;
• 1400 рублей — первый ребенок;
• 1400 рублей — второй ребенок;
• 3000 рублей — последующие дети;
• 12000 рублей — ребенок-инвалид;
• 6000 рублей — ребенок-инвалид на воспитании попечителей или опекунов.

Что делать после подачи декларации?

Сданная декларация 3-НДФЛ вместе с документами попадает в отдел приема отчетности, специалисты которого передают ее в отдел камерального контроля.

В течение 3 месяцев со дня подачи формы камеральные инспекторы вправе проверять достоверность показанных данных. По итогам проверки инспектор принимает решение об одобрении вычета либо отказе в силу каких-либо нарушений или ошибок. Если инспектор выявит правонарушения, будет составлен акт проверки, копию которого вручат физическому лицу для ознакомления и подготовки аргументов в свою защиту.

Если нарушений и претензий нет, лицо составляет заявление о предоставлении вычета с указанием реквизитов для перечисления суммы либо об уменьшении налоговой базы у источника основного дохода. Не позднее чем через месяц после приема заявления налоговый орган обеспечит поступление средств на указанный счет или номер карточки.