Ведение бухгалтерского и налогового учёта: доходы, расходы, амортизация, резервы

Важным моментом при ведении бухгалтерского и налогового учёта является их сближение. Как сделать это правильно − именно этим вопросом часто задаются бухгалтеры, которые только начинают профессиональную деятельность в Петербурге. Рассмотрим отличие признания доходов, расходов, амортизации, резервов в налоговом и бухгалтерском учёте.

Различия в признании доходов

В некоторых случаях даже сама классификация доходов в налоговом и бухгалтерском учёте отличается. Так, при формировании доходов в бухучёте средства, полученные в результате участия в капитале сторонних компаний могут включаться как в доходы от обычных видов деятельности, так и в прочие доходы (в зависимости от того, какие виды деятельности прописаны в уставных документах организации).

Что касается ведения налогового учёта, то в этом случае доходы от долевого участия в других организациях относятся к внереализационным (исключение − оплата дополнительных ценных бумаг, которые размещаются между акционерами компании). Об этом обязательно нужно помнить специалистам, работающим в компаниях СПб и других городов.

В налоговом учёте список доходов, которые не учитываются в процессе определения базы по налогу на прибыль, шире, чем аналогичный перечень в бухгалтерском учёте. В качестве примера можно привести поступление имущества, имеющего денежную оценку, в виде взноса в уставный фонд, которое не рассматривается как доход. В бухгалтерском учёте такой вид поступлений признаётся доходом.

Даты признания доходов при ведении бухгалтерского и налогового учёта также разнятся. В первом случае учёт доходов ведётся в основном по методу начисления, во втором − и по методу начисления, и по кассовому методу. Таким образом, если признание доходов проводится с применением разных методов, даты будут отличаться.

Различия в признании расходов в бухгалтерском и налоговом учёте

Особенности признания расходов в бухгалтерском учёте компаний, работающих в Петербурге в частности и России в целом, регламентируются приказами Минфина.

Согласно нормативно-правовой базе под расходами следует понимать уменьшение объёма выгод экономического характера, которое произошло вследствие выбытия денежных средств, имущества или других активов, или появление новых обязательств, провоцирующих уменьшение капитала организации.

К расходам не относится выбытие таких активов, как:

средства, которые пошли на приобретение или создание внеоборотных активов;
вклады или покупка ценных бумаг сторонних компаний не для дальнейшей реализации;
оплата по договорам комиссии в пользу принципалов, комитентов;
предварительная оплата при покупке материальных ценностей, работ, услуг;
авансы и задатки;
погашение кредитов или займов, которые раньше выдавались организации.

В налоговом учёте под расходами понимаются затраты, которые могут быть признаны обоснованными и подтверждаются документально. Обоснованность трактуется как затраты, которые с экономической точки зрения являются оправданными, а их оценка может выражаться в денежной форме. К расходам относятся все те затраты, которые осуществлялись с целью ведения деятельности, результатом чего является получение дохода.

Таким образом, при ведении и постановке налогового учёта в Петербурге (СПб) и на всей территории РФ признать расход можно, если соблюдены следующие условия − затраты обоснованны, документально подтверждены и направлены на проведение деятельности с целью получения дохода.

При ведении бухгалтерского учёта условия другие − расход должен быть сопряжён с договором, требованиями законодательства или обычаями делового оборота, его сумма должна быть определяемой, а при проведении операции экономические выгоды организации снизятся. Если хотя бы одно из условий не выполнено, производится признание дебиторской задолженности.

Амортизация в бухгалтерском и налоговом учёте

В бухгалтерском учёте используются такие способы начисления амортизации, как линейный, уменьшаемого остатка, а также списание стоимости по сумме чисел лет СПИ (срок полезного использования) или пропорционально объёму продукции, работ. В налоговом учёте способов только два − линейный и нелинейный. В силу выбора разных подходов при ведении налогового и бухгалтерского учёта может при начислении амортизации наблюдаться расхождение.

Также отличия могут касаться момента начисления амортизации, а также особенностей определения срока полезного использования.

Различия в налоговом и бухгалтерском учёте при создании резервов

Если организация создаёт резервы, то расхождения в налоговом и бухгалтерском учёте возникнут в таких направлениях:

резерв отпускных выплат;
резерв сомнительных долгов.

Механизмы создания таких резервов регламентируются разными нормативно-правовыми актами, так что отличия неизбежны.

Отметим, что в 2015 году был предпринят ряд мер, которые были направлены на сближение бухгалтерского и налогового учёта. Несмотря на изменения в Налоговом кодексе, ведение учёта остаётся достаточно сложным, требует знаний и квалификации.

Если вы хотите избежать санкций за ошибки, стоит обратиться к специалистам нашей компании по поводу предоставления аутсорсинговых услуг в сфере ведения бухгалтерского и налогового учёта.

Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
Налоговая заблокировала расчетный счет.

Спектр услуг

Квалифицированные специалисты с многолетним опытом работы обеспечат высокий уровень при оказании самых сложных бухгалтерских услуг.

Бухгалтерские и налоговые услуги: помощь в компании «Казначей»

Оказание налоговых и бухгалтерских услуг по цене, которая доступна, − приоритетное направление деятельности компании «Казначей». Обращение к нам будет актуальным и для начинающих индивидуальных предпринимателей, и для крупных компаний с большим документооборотом. Бухгалтерские консультации, практическая поддержка по вопросам налогообложения, составление отчётности − со всем этим справятся наши специалисты.

Почему стоит обратиться за услугами бухгалтерии, налогового учёта в «Казначей»?

На рынке работает много подобных компаний, но вам стоит стать именно нашим клиентом по ряду причин:

наличие сформированного штата опытных специалистов − у нас работают только профессионалы, которые свободно ориентируются в действующей нормативно-правовой базе;
быстрое реагирование на обращение − все поставленные задачи выполнятся в срок;
доступные цены на бухгалтерские и налоговые услуги − вам делаются действительно выгодные предложения.

Что в результате?

Став нашим клиентом, вы гарантированно получите:

организацию ведения учётных операций без нарушений, ошибок и погрешностей;
своевременное проведение налоговых и бухгалтерских консультаций;
надёжность аргументированной защиты интересов в случае общения с представителями надзорных и контролирующих органов.

Мы снимем с вас груз обязанностей по решению бухгалтерских и налоговых вопросов, вы сможете спокойно заниматься выведением бизнеса на качественно новый уровень. По поводу услуг бухгалтерии, помощи в сфере налогообложения звоните: +7 (812) 925-58-72.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎