Для баланса и выравнивания: какие ключевые налоговые изменения произойдут в 2016 году

1 января 2016 года вступит в силу ряд изменений в налоговом законодательстве. Некоторые из них касаются нагрузки на бизнес и повлияют на поступление доходов в бюджет. Altapress.ru рассказывает о ключевых нововведениях.

Повышен порог по выручке , который позволяет платить налог на прибыль ежеквартально , а не ежемесячно. Если раньше квартальные платежи могли перечислять организации , у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 10 млн рублей , то теперь порог увеличен до 15 млн рублей.

Новшество , утверждают в налоговом ведомстве и в финкомитете края , призвано помочь организациям не отвлекать оборотные средства на ежемесячные выплаты.

П. 3 ст. 286 НК РФ.

С 40 тыс. до 100 тыс. рублей повышено пороговое значение стоимости имущества , что позволяет признать его амортизируемым и поставить на учет в качестве основного средства. Это нововведение затронет оборудование , вводимое в эксплуатацию с 1 января 2016 года и позже.

По версии властей , это позволит компаниям списывать в расходы стоимость недорогого оборудования в момент его ввода в эксплуатацию , что соответственно уменьшит сумму налога на прибыль.

П. 1 ст. 256 НК РФ.

Собственники крупных торгово-офисных центров ( свыше 1 тыс. кв. м), в том числе плательщики УСН и ЕНВД , с 1 января начнут платить в Алтайском крае налог на имущество , исходя из его кадастровой стоимости , а не инвентаризационной , как раньше. Перечень объектов уже подготовлен краевыми властями , он опубликован на сайте управления по развитию предпринимательства. В реестре — 467 объектов. С кадастровой стоимостью можно ознакомиться на сайте Росреестра. Ставка налога — 2%.

Краевые власти утверждают , что это изменение направлено «на выравнивание уровня налоговой нагрузки» и «положения малого и среднего предпринимательства», а также на увеличение доходов бюджета региона.

Ст. 1 Закона Алтайского края «О налоге на имущество организаций на территории Алтайского края».

Расширяется перечень видов деятельности , которыми можно заниматься , приобретая патент, — с 54 до 70. Среди новых видов деятельности появились такие , как производство посадочных материалов , молочной продукции , деятельность по уходу за престарелыми , ремонт компьютеров и создание программ , утилизация бытовых отходов , лесоводство , рыбоводство и др. Также снижается стоимость патента для некоторых из видов деятельности. Так , цена патента , например , для репетиторов , нянь , сиделок снизилась в четыре раза , а для ремесленников , мастеров по ремонту мебели или изготовлению ключей — вполовину. Как пояснил начальник управления по развитию предпринимательства Евгений Дешевых , снижение цены патента произошло по тем направлениям , «где необходима дополнительная мотивация для выхода из тени». По данным краевого финкомитета , патент на 44 вида деятельности будет стоить до 350 рублей в месяц. Платеж от 350 до 500 рублей будет по 13 видам деятельности , от 500 до 700 рублей в месяц — по 28. Итого под размер платежа до 1 тыс. рублей в месяц попадут 48% всех возможных видов.

Введены также льготные коэффициенты — в зависимости от территории края и числа наемных работников. Однако некоторые виды деятельности , в частности , торговля , грузо- и пассажироперевозки , а также сдача жилья в аренду , рассчитывать на них не могут.

Главную задачу нововведений разработчики закона видят не столько в пополнении бюджета , сколько в легализации микробизнеса.

Закон Алтайского края «О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Алтайского края».

Налоговики будут иметь право блокировать счета компаний , если те вовремя не подали отчетность по НДФЛ. Кроме того , за данное нарушение будет взиматься штраф в размере 1 тыс. рублей за каждый месяц просрочки. Если же компания подаст недостоверные сведения по форме 2-НДФЛ , ей придется раскошелиться на 500 рублей.

Усиление налоговой дисциплины.

П. 3.2 ст. 76 и п. 1.2 ст. 126 НК РФ.

Предприниматели , работающие на упрощенной системе налогообложения ( УСН), чей годовой доход превышает 300 тыс. рублей , в 2016 году могут начать платить больше взносов во внебюджетные фонды. Такая возможность возникла после появления в октябре письма Минфина , где иначе трактуется закон о страховых взносах. Пока оно носит рекомендательный характер.

При УСН предприниматели платят 6% с дохода или 15% с суммы дохода за вычетом расходов. Этот налог по закону им уменьшают на уплаченные ими страховые взносы в Пенсионный фонд , фонды социального и обязательного медицинского страхования. Если годовой доход предпринимателя ниже 300 тыс. рублей , то взносы рассчитываются от МРОТа , если выше — к ним добавляется 1% от суммы , превышающей 300 тыс. Суть в том , что сумма налога должна уменьшаться на «фиксированный платеж». Уже несколько лет ведется спор между ведомствами , что считать таковым: только сумму взносов при доходе до 300 тыс. или 1% тоже? Минфин , ранее считавший , что 1% входит в фиксированный платеж , в октябрьском письме написал обратное. Такой же позиции придерживается Минтруд.

Пример расчетов специально для altapress , ru привела Татьяна Ларина , зампред правления Алтайского союза предпринимателей. По ее словам , при годовом доходе предпринимателя в 1 млн рублей в 2016 году он при существующей системе заплатит 30,7 тыс. рублей взносов , а в случае изменения — 40,2 тыс., то есть на 30% больше. При годовом доходе 10 млн руб­лей сумма платежа может возрасти с 480,7 тыс. до 670,2 тыс. рублей , то есть почти на 40%.

«Увеличение налогов с оборота неминуемо приведет к увеличению черных наличных потоков», — уверена Ларина.

Вместе с тем письмо Минфина сейчас носит рекомендательный характер. Как пояснили altapress.ru в управлении налоговой службы по Алтайскому краю , никаких официальных указаний с требованием рассчитывать налог по-новому в ведомство не поступало.

Платежи за негативное воздействие на окружающую среду со следующего года будут вносить за календарный год , а не за квартал , как ранее. Плату нужно будет вносить не позднее 1 марта года , следующего за отчетным. За несвоевременное перечисление платежа будут взиматься пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки , но не более чем 0,2% за день.

(касается физических лиц)

С трех до пяти лет увеличивается период владения жильем , по истечении которого собственнику при его продаже не придется платить подоходный налог.

Ст. 2 Федерального закона № 382-ФЗ.

Вычет на лечение и обучение можно будет получать у работодателя , а не только в налоговой инспекции.

П. 2 ст. 219 НК РФ.

В 2016 году не повысятся акцизы на алкогольную продукцию , сохранившись на уровне 2015 года. Власти страны утверждают , что это будет препятствовать нелегальному обороту алкоголя.

• Фотофакты. «Мелкий бизнес обречен»: как в центре Барнаула митинговали дальнобойщики
• Около 200 жителей Алтая могут стать банкротами из-за долгов по налогам
• Сюжет: Налоговая практика

Эта закладка предназначена для тех наиболее внимательных из вас, кто замечает опечатки, орфографические, пунктуационные и фактические ошибки в наших текстах и хотел бы помочь нам исправить их. Мы заранее благодарим всех, кто вместе с нами стремится улучшить качество наших материалов. Ваша помощь неоценима не только для редакции - она также важна для тех читателей, которые благодаря вам прочтут эти тексты в правильной редакции.