Налоговые изменения, которые принес 2018 год

В наступившем году вступает в силу множество новых норм и законов. Для представителей бизнеса важны и изменения в налоговом законодательстве. Поэтому РБК Калининград разобрался в том, как новые нормы меняют требования к учету и выплате налогов, что произойдет с проверками предприятий, какие штрафы ждут недобросовестных плательщиков и сколько новых налогов начинает действовать с 1 января

Заново устанавливается налог на движимое имущество. Новшество относится к движимому имуществу, приобретенному после 2013 года. Налог на него придется платить в размере 1,1%. Исключение составляют субъекты РФ, где налогоплательщиков освободили от этой выплаты.

Для тех, кто использует упрощенную систему налогообложения, увеличен размер коэффициента дефлятора до 1,418.

Для перехода на «упрощенку» с 2018 года сумма доходов от реализации и внереализационных доходов организации за 9 месяцев предыдущего года не должна превысить 112,5 млн рублей.

Для ЕНВД увеличен размер коэффициента-дефлятора до 1,868.

Ранее уголовная ответственность наступала для компании, если неуплата налогов достигала предельной величины. Страховых взносов эта мера не касалась. С 1 января 2-18 года уголовное дело могут возбудить, если критическая сумма достигнута в совокупности налоговых сборов и страховых взносов. При этом сама предельная величина не изменилась (речь идет о сумме налогов и сборов, превышающей 5 млн. рублей).

Также с 2018 года бухгалтеры бюджетных организаций будут нести более высокую ответственность за правонарушения, чем бухгалтеры коммерческих компаний. До этого ответственность у них была равной.

• 14.04.2022 Минпромторг предлагает уменьшить налоги и взносы для разработчиков и производителей электроники
• 12.04.2022 Путин поручил рассмотреть вопрос об уменьшении страховых взносов для МСБ
• 07.04.2022 РСПП просит Мишустина освободить от НДФЛ льготное питание работников в условиях санкций

• 19.04.2022 Таможенным органам предоставят право останавливать транспорт на всей территории РФ
• 19.04.2022 В Госдуме одобрили законопроект об упрощении подтверждения нулевого НДС для экспортеров
• 19.04.2022 В Кузбассе вводятся новые налоговые льготы

• 18.04.2022 ФНС на 3 года приостановит проверки IT-фирм
• 25.03.2022 Депутаты отменили проверки для малого бизнеса и ввели кредитные каникулы
• 24.03.2022 IT-компании освобождены от плановых проверок на 3 года

• 18.04.2022 Путин подписал закон об отмене НДС для интеллектуальной деятельности по концессии
• 18.04.2022 Белгородский сенатор предложил отменить НДС и отдать управление «Макдональдсом» сотрудникам сети
• 14.04.2022 Сенаторы одобрили закон об отмене НДС для интеллектуальной деятельности по концессии

• 13.04.2022 В Татарстане ждут поступления 1,5 млрд рублей налогов по декларациям 3-НДФЛ
• 07.04.2022 Ветеранов полностью освободят от НДФЛ за подарки
• 29.03.2022 Банк России не поддержал полную отмену НДФЛ с доходов по российским ценным бумагам

• 28.03.2022 Путин освободил дома культуры от уплаты налога на прибыль
• 28.03.2022 Власти продлили срок уплаты авансового платежа по налогу на прибыль до 28 апреля
• 24.03.2022 Совет Федерации одобрил введение нулевой ставки налога на прибыль для домов культуры

• 15.04.2022 В Оренбургской области уменьшили ставку налога на УСН
• 14.04.2022 Как заплатить налог по УСН в 2022 году
• 13.04.2022 В Подмосковье работникам IT-сферы предоставят налоговые льготы

• 15.04.2022 Эксперт: перевод перевозчиков на ЕНВД поддержит транспортный комплекс
• 22.03.2022 Власти Дагестана предлагают ввести налоговые льготы для бизнеса
• 27.05.2021 Выбор условий ПСН предложили отдать муниципалитетам

• 31.03.2022 Надбавка водителям за количество своевременно сданных товарно-сопроводительных документов и НДФЛ
• 21.03.2022 Об обложении «коронавирусной» субсидии НДФЛ и страховыми взносами
• 28.02.2022 Материальная помощь работнику в связи со смертью родственника и страховые взносы

• 19.04.2022 Антикризисные изменения Налогового кодекса
• 18.04.2022 «Цифру» подгоняют под налог По какой ставке хотят облагать виртуальные активы
• 23.03.2022 ФНС ускорила предоставление налоговых вычетов для россиян

• 08.04.2022 Введен мораторий на проведение плановых проверок в 2022 году
• 04.03.2020 Налоговый аудит: как оценить, рискует ли бизнес?
• 09.01.2020 Во сколько обойдется компании налоговая проверка

• 15.04.2022 Строим для себя: налогообложение
• 14.04.2022 Новые меры поддержки: изменения в НК РФ
• 30.03.2022 Обновленная форма декларации по НДС: первая отчетность в 2022 году

• 22.03.2022 «Антикоронавирусные» субсидии и форма 6-НДФЛ
• 02.03.2022 Кто не может стать самозанятым: какие ограничения действуют для плательщиков налога на профдоход
• 17.02.2022 НДФЛ и страховые взносы с выплат при увольнении работников

• 04.04.2022 Налоговые последствия уплаты неустойки по договору
• 24.03.2022 Перенос налоговых убытков при применении ОСНО
• 18.02.2022 Изменения по налогам с 01.01.2022 для унитарных предприятий Крыма и Севастополя

• 13.04.2022 Порядок признания некоторых расходов при УСНО
• 28.03.2022 Что является доходом при УСНО?
• 01.03.2022 ИП потерял статус налогового резидента – как платить налоги по УСН?

• 16.09.2021 Памятка для тех, кто еще не отчитался по ЕНВД за 2020 год. Повторение
• 15.03.2021 НДФЛ с дивидендов, переход с ЕНВД на УСНО и другие поправки в НК РФ
• 18.02.2021 ЕНВД отменили. Если решил, что теперь хочешь перейти на УСН – успей предупредить об это налоговую!

Отказ мотивирован истечением трехгодичного срока со дня уплаты страховых взносов.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку страховые взносы исчислены и уплачены предпринимателем самостоятельно, следовательно, он должен был знать о возникшей переплате, факт истечения срока возврата излишне уплаченных страховых взносов подтвержден, оспариваемое решение признано законным.

Органом ФСС РФ принято решение о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Налогоплательщик полагал, что требование и решения налогового органа являются незаконными, нарушают его права и охраняемые законом интересы.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налогоплательщиком не представлены доказательства исполнения обязанности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование, произведенный налоговым органом расчет пени признан верным.

Отказывая обществу в удовлетворении требований, суды пришли к выводу о соответствии действий инспекции по направлению материалов проверки в следственные органы требованиям статьи 32 НК РФ (2 месяца прошло), поскольку на момент принятия обеспечительных мер в виде приостановления действия решения инспекции срок, предусмотренный пунктом 3 названной правовой нормы, уже истек.

Обстоятельства: Налоговый орган взыскал недоимку по НДС и пени в связи с необоснованным применением вычетов по НДС по нереальным сделкам.

Обстоятельства: Оспариваемым решением общество привлечено к ответственности в виде штрафа, ему предложено уплатить суммы недоимки по НДС и налогу на прибыль, штрафа, пени.

Решение: В удовлетворении требования отказано, так как общество реализовало объекты недвижимого имущества взаимозависимому лицу, установлен факт занижения им выручки от реализации недвижимого имущества.

Обстоятельства: По результатам проверки приняты решения об отказе в привлечении общества к налоговой ответственности, об отказе в возмещении НДС, по операции приобретения гербицида (базагран), поскольку завышены вычеты по НДС по сделке с контрагентом, представлены документы, не отражающие реальные хозяйственные операции.

• 08.02.2017 Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.
• 22.08.2016 Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
• 01.08.2016 Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн

Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка уточненной налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) за 2017 год, представленной обществом. По результатам проверки общество привлечено к ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ, доначислен налог, пени.

Налоговый орган доначислил предпринимателю налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, начислил пени, установив, что предпринимателем не учтены в составе налоговой базы доходы от реализации объектов недвижимости.

Предприниматель, применявший УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", обратился в налоговый орган с заявлением о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, но получил отказ.

Начислены пени, штрафы и: 1) НДС ввиду неподтверждения связи расходов с предпринимательской деятельностью; 2) НДФЛ ввиду завышения профессионального налогового вычета.

Предприниматель полагал незаконным отказ в возврате ему ЕНВД, излишне уплаченного за него обществом.

Налоговый орган начислил недоимку по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сделав вывод о неверном использовании налогоплательщиком вида налогообложения ЕНВД при реализации расходных материалов, необходимых для работы офисной техники.