Банковская деятельность — это активность кредитной организации, которая включает банковские операции и сделки

Всем привет, друзья. Довелось добираться вчера после работы домой на метро. Рядом со мной несколько человек на протяжении всей дороги поливали грязью различные банки. От них исходил сплошной негатив.

Не знаю, может у них были какие-то проблемы во взаимодействии с этими структурами, но, добравшись домой, я твердо решила подробно рассказать об этих организациях.

Итак, сейчас разберем банковскую деятельность – что это и какие основные задачи преследуются в процессе. Тема на самом деле очень интересная, поэтому желаю вам приятного чтения.

Содержание банковской деятельности

По своему содержанию банковская деятельность включает предусмотренный законом и банковской лицензией перечень возможных банковских операций.

Федеральный закон предусматривает, что все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России — в иностранной валюте.

Банковская деятельность — это банковские операции, а также другие действия кредитной организации, которые непосредственно направлены на развитие эффективности и повышение безопасности банковских услуг.

Банковская деятельность имеет множество аспектов. Следует различать основную и вспомогательную банковскую деятельность.

Вспомогательная банковская деятельность направлена на обеспечение благоприятных и безопасных условии осуществления основной банковской деятельности. Эта деятельность косвенно связана с результатами основной банковской деятельности.

Например, к вспомогательной банковской деятельности относятся информатизация, охрана, система безопасности и другие аналогичные виды деятельности различных подразделений кредитной организации.

Содержание понятия «банковская деятельность» помимо теоретического имеет чисто практическое, и даже прикладное значение (например, для правильности бухгалтерского учета, определения финансовых результатов и налоговых платежей).

С этой точки зрения, а также и по другим — юридическим — соображениям желательно, чтобы в законах, регулирующих банковскую деятельность, закреплялись точные понятия.

Однако Федеральный закон от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» не содержит определения понятия «банковская деятельность».

Между тем на практике из-за этого возникает много неясностей, поскольку сам термин употребляется в ряде нормативных актов. С такими же трудностями сталкиваются и надзорные подразделения Банка России в процессе проверок в кредитных организациях.

Иногда по этим же вопросам возникает спор между налоговыми органами, кредитными организациями и Банком России.

Например, в нормативных актах, регулирующих порядок отнесения тех или иных затрат на расходы банков, употребляется формулировка «если расходы относятся к банковской деятельности»: вопрос что относится, а что не относится к банковской деятельности, иногда может стать предметом спора между налоговым инспектором и банком.

Причем, как подтверждает практика судебных споров между налоговыми органами и банками, является весьма актуальным.

Для подтверждения приведем некоторые примеры из информационного письма президиума Высшего арбитражного суда Российской Федерации, в котором содержится обзор практики применения арбитражными судами законодательства, регулирующего особенности налогообложения банков, и даются соответствующие рекомендации.

При этом арбитражным судом было учтено, что деятельность работников банка, затраты на оплату труда которых могут быть отнесены на себестоимость. Должна быть связана с оказываемыми банком услугами.

Названное обстоятельство было установлено судом. В другом случае арбитражный суд, наоборот, оставил иск без удовлетворения, поскольку предметом спора являлась деятельность, которая, по мнению суда, не относится к банковской деятельности.

В частности, в себестоимость оказываемых банками услуг не могут включаться суммы износа по основным фондам, которые не используются для осуществления банковской деятельности, а также маркетинговые услуги, не связанные с уставной деятельностью банка.

В законе нужно закрепить эти понятия, с тем, чтобы были четкие критерии для определения финансовых результатов деятельности банка и правильного налогообложения.

Несколько упрощая, банковскую деятельность банковские отношения в России можно сравнить с многоэтажным зданием: первый этаж — гражданское право; второй этаж — банковское право; следующие этажи — налоговое право, таможенное право и т.д.

Есть и подвал с потайными ходами: теневая банковская деятельность и теневое банковское право — реальные (неофициальные) нормы и отношения, которые регулируют деятельность кредитных организаций вне соответствия с требованиями, продекларированными в законодательстве.

Естественно, что определение «банковская деятельность» должно закрепляться в законе. Банк России не сможет восполнить этот пробел правового регулирования, ведь он тоже осуществляет банковскую деятельность.

Следовательно, это входит в предмет законодательного регулирования, а не в компетенцию Банка России.

В банковском законодательстве не закреплено определение «банковская операция», что также отрицательно сказывается на практике.

Можно приводить множество примеров. Взять хотя бы такой, достаточно известный в банковской практике: некоторые банки, у которых есть ссудная задолженность, уступают права требования юридическим лицам, у которых нет лицензии на совершение банковских операций.

Затем банки вновь выкупают обязательства своих должников. На время создается видимость хорошего баланса и выполнения финансовых нормативов, установленных Банком России.

В юридическом аспекте здесь нет правонарушения, поскольку уступка прав требования не запрещена и даже предусмотрена в гражданском законодательстве для субъектов гражданского права.

Попутно заметим, что в банковском праве на сей счет, нет запретов, установленных Банком России. Между тем в его компетенцию входит издание нормативных актов, регулирующих правила банковских операций.

Предпринимательская деятельность кредитной организации имеет ограниченный характер.

Это ограничение объясняется тем, что кредитная организация в отличие от других коммерческих организаций использует привлеченные денежные средства и тем самым создает определенный риск не только для себя, но и для своих клиентов.

Поэтому в ст. 5 «Банковские операции и другие сделки кредитной организации» Федерального закона «О банках и банковской деятельности» сказано, что кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Впрочем, кредитные организации всегда могут обойти этот запрет. Известно, что некоторые кредитные организации занимались тем, что создавали дочерние структуры (в лучшем случае) или даже подставные фирмы и туда благополучно переводили денежные средства клиентов, в том числе и вкладчиков.

При этом сами они, естественно, никакой торговой деятельностью не занимались. Федеральный закон мог бы предусмотреть больше ограничений, кроме запрета «заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью», но он их не предусмотрел.

Такие ограничения, но только четкие и понятные, нужны. В России очень важно принять меры к тому, чтобы активы не выводились из банков.

Законодательные основы БД

Понятие «банковская деятельность» (БД) относится к числу тех кате­горий банковского права, которые применяются в целом ряде пра­вовых отраслей.

Оно употреблено в Законе о банках (ст. 2 и 3), Законе о Банке России (ст. 77), Федеральном законе «О страховании» (ст. 6), УК РФ (ст. 172 и 173), Законе РСФСР от 4 июля 1991 г. «Об иностранных инвестициях»2 в ред. от 10 февраля 1999 г. (ст. 20), Федеральном законе от 14 июля 1995 г. «О государственной поддержке малого пред­принимательства в Российской Федерации»3 (ч. 3 ст. 8), Федеральном законе от 26 декабря 1995 г. «Об акционерных обществах»4 в ред. от 13 июня 1996 г. (ст. 1), Федеральном законе от 10 июля 1996 г. «О порядке внесения, рассмотрения и при­нятия Федерального закона «О федеральном бюджете на 1997 год»5 (ст. 13) и других нормативных правовых актах.

Однако данное понятие, хотя и употребляется законодателем в тексте названных нормативных правовых актов, тем не менее не получило адекватного определения на законодательном уровне.

Наличие этого пробела не только тормозит работу по дальнейшему совершенствованию банковского законодательства, что уже само по себе является достаточным основанием для проведения научно­го анализа понятия, но и затрудняет правоприменение соответст­вующих положений указанных законодательных актов.

Задача состоит не в изменении сложившейся юридической тер­минологии и придании понятию банковской деятельности нового смысла, а в уяснении его правовой природы, смысла, который вкладывает в него законодатель, в отграничении этого понятия от иных сходных, смежных или сопутствующих понятий, не забывая при этом важнейшие требования, предъявляемые к научной терми­нологии, — ее однозначность, строгую определенность, ясность, устойчивость, совместимость со всем комплексом употребляемых в науке терминов.

Наиболее целесообразным, приемлемым с практической точки зрения и, наконец, методически верным представляется способ, при котором определение понятия «банковская деятельность» (как понятия единого для различных законодательных актов, принадле­жащих к разным отраслям права, и юридического языка практичес­кой юриспруденции) выводится путем сопоставительного анализа дефиниций законодательных актов, в которых оно употреблено.

Выше упоминалось о смежных, сходных понятиях, от которых необходимо отграничить понятие «банковская деятельность».

Имеются в виду следующие понятия:

1. «банковское дело» (ст. 21 Закона о Банке России);
2. «банковские услуги» (ст. 30 Закона о банках);
3. «банковская сфера» (ст. 8 Закона о Банке России);
4. «сфера банковских услуг» (ст. 32 Закона о банках);
5. «банковская практика» (ст. 836,848,854, 862 и другие ГК РФ);
6. «банковские правила» (ст. 849, 859, 864 и другие ГК РФ);
7. «деятельность кредитных организаций» (ст. 76 Закона о банке России);
8. «оперативная деятельность кредитных организаций» (ст. 55 Закона о Банке России).

Понятие «банковская деятельность» может быть определено путем сопоставительного анализа дефиниций вышеназванных законодательных актов и ГК РФ, которые в совокупности содержат необходимые и достаточные данные для такого определения.

В ст. 1 названного Закона содержатся основные понятия, в число которых законодатель включил определения кредитной ор­ганизации, банка, небанковской кредитной организации, ино­странного банка.

Следовательно, в данной статье перечислены субъекты, которым закон предоставил право осуществлять банков­скую деятельность.

В названном определении говорится о праве кредитной орга­низации на осуществление банковских операций, что позволяет предположить наличие определенной взаимосвязи между понятия­ми «банковские операции» и «Банковская деятельность».

Следова­тельно, понятие «банковская деятельность» необходимо опреде­лять через понятие «банковские операции».

Статья 1 Закона о банках предусматривает, что кредитная ор­ганизация имеет право осуществлять банковские операции на ос­новании специального разрешения (лицензии) Банка России.

Сле­довательно, организация, не имеющая соответствующего специ­ального разрешения (лицензии) Банка России, не имеет права осу­ществлять банковские операции и, строго говоря, не может назы­ваться кредитной организацией.

А значит, определение понятия «банковская деятельность» помимо термина «банковские опера­ции» должно включать в себя термин «специальное разрешение (лицензия) Банка России».

Основной целью деятельности кредитной организации явля­ется извлечение прибыли, для чего ей собственно и предоставлено право осуществлять банковские операции.

Следовательно, нужно предположить наличие известной взаимосвязи между понятиями «прибыль» и «банковские операции», «прибыль» и «банковская деятельность».

Это сопоставление позволяет сформулировать дополнительные выводы относительно банковской деятельности.

В связи с тем что кредитная организация создается для извле­чения прибыли как основной цели своей деятельности, а деятель­ность, направленная на систематическое получение прибыли, яв­ляется предпринимательской, можно констатировать, что банков­ская деятельность является одним из видов предпринимательской деятельности.

Соответствующие действия, для того чтобы их можно было признать деятельностью, в том числе — банковской, должны но­сить систематический характер.

Банковская деятельность как один из видов предпринима­тельской деятельности должна осуществляться соответствующими субъектами самостоятельно.

Согласно ст. I Закона о банках кредитная организация образу­ется на основе любой формы собственности как хозяйственное об­щество.

Отсюда, для осуществления банковской деятельности со­ответствующий субъект должен приобрести статус юридического лица, т.е. иметь в собственности, хозяйственном ведении или опе­ративном управлении обособленное имущество, отвечать по своим обязательствам этим имуществом, от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, иметь само­стоятельный баланс или смету (п. 1 ст. 48 ГК РФ).

Еще одна дефиниция, заключающая в себе необходимые нам данные, содержится в ст. 172 УК РФ, где под незаконной банковской деятельностью понимается осуществление банковской дея­тельности (банковских операций) без регистрации или без специ­ального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирова­ния, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, орга­низациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

Отсюда следует, что законная банковская деятельность или (опуская термин «законная», так как в данном случае нас не инте­ресуют криминологические аспекты рассматриваемого явления) собственно банковская деятельность — это осуществление соот­ветствующими субъектами банковских операций после государст­венной регистрации на основании специального разрешения (ли­цензии) Банка России без нарушения условий лицензирования.

Таким образом, неизбежен вывод, что указание в ст. 1 Закона о банках на то, что кредитная организация для достижения основ­ной цели своей деятельности осуществляет банковские операции.

А также употребление в тексте ст. 172 УК РФ термина «банковские операции» в скобках непосредственно после термина «банковская деятельность» свидетельствует если и не о полной идентичности указанных понятий, то по меньшей мере об их неразрывной взаимосвязи.

Упоминание в ст. 172 УК РФ об обязательности специального разрешения (лицензии) говорит о том, что в принципе бывают слу­чаи, когда банковские операции можно осуществлять без специ­ального разрешения (лицензии) Банка России.

Этот вывод вполне согласуется с вышеизложенным положением о том, что соответст­вующие действия, для того чтобы их можно было признать банков­ской деятельностью, должны носить систематический характер.

Когда законодатель употребляет в тексте законодательного акта понятие «банковская деятельность», он имеет в виду прежде всего деятельность кредитных организаций,, так как:

• именно эти субъекты предпринимательской деятельности осуществляют банковские операции,
• только они проводят банковские операции на основании специального разрешения (ли­цензии) Банка России после государственной регистрации, осу­ществляемой также Банком России.

В принципе уже на данном этапе исследования правомерно утверждать, что претендующее на известную научную полноту оп­ределение понятия «банковская деятельность» должно включать в себя такие понятия, как банковские операции, кредитная органи­зация, Банк России, государственная регистрация кредитной орга­низации, специальное разрешение (лицензия) Банка России.

Тем не менее в юридической литературе содержится сле­дующее определение банковской деятельности.

«Банковской деятельностью (банковскими операциями) явля­ются в смысле данной статьи (имеется в виду ст. 172 УК РФ. — Прим. авт.) все виды деятельности (операций), осуществление ко­торых в соответствии с прямыми императивными предписаниями федерального законодательства и нормативными актами Банка России возможно только после регистрации кредитной организа­ции и получения разрешения (лицензии) Банка России.

Не являются во всяком случае банковской деятельностью те виды операций, для осуществления которых не требуется регистра­ции в качестве кредитной организации и получения специального разрешения (лицензии) Банка России».

Банковские операции и сделки

Банковская деятельность является предметом банковского права. Особенности банковской деятельности:

1. это предпринимательская, коммерческая деятельность, то есть направленная на извлечение прибыли;
2. она может осуществляться только специальными субъектами: кредитными организациями и только на основании разрешения ЦБ РФ (лицензии) и самим ЦБ РФ;
3. основным содержанием такой деятельности выступает систематическое совершение банковских операций и банковских сделок.

Банковская деятельность – это направленная на извлечение прибыли деятельность кредитных организаций и ЦБ РФ по систематическому совершению банковских операций и банковских сделок.

Выделяют три вида сделок, совершаемых кредитными организациями:

• банковские сделки;
• банковские операции;
• иные сделки кредитных организаций.

Банковские операции – это сделки, совершать которые могут только кредитные организации.

Банковские сделки – это те сделки, которые помимо банков и небанковских организаций могут совершать и другие организации и индивидуальные предприниматели.

В случаях же, когда такие сделки совершают кредитные организации, сами сделки считаются банковскими, и образуют банковскую деятельность.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии ЦБ РФ – и в иностранной валюте.

К банковским операциям относятся:

1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2. размещение таких привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4. осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5. инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6. купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8. выдача банковских гарантий;
9. осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Кредитная организация помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

• выдачу поручительств за третьих лиц предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договорам с физическими и юридическими лицами;
• осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;
• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
• лизинговые операции;
• оказание консультационных и информационных услуг.

За исключением банковских операций и банковских сделок кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством РФ.

Их совершение не образует банковской деятельности и носит для ее осуществления вспомогательный характер.

К таким иным сделкам кредитных организаций относятся, например: сделки по приобретению необходимого специального оборудования, автомобилей и оргтехники, аренде; покупка помещений необходимых для осуществления банковской деятельности, и др.

Содержание БД

Банковская деятельность — это деятельность денежно-кредитного института в сфере экономических отношений. От результатов деятельности банков зависит не только развитие экономики страны, но социальная атмосфера в обществе.

Именно поэтому деятельность банков имеет заметный социальный оттенок. Будучи частью экономических отношений, деятельность банков определяется ее содержанием и степенью развитости товарно-денежных отношений.

Чем выше уровень этих отношений, тем разнообразнее и содержательнее она становится.

В условиях свертывания товарноденежных отношений сфера банковской деятельности сужается. Многое зависит от политических факторов, господствующей идеологии, модели экономического развития, принятой в обществе.

Негативными факторами являются вооруженные конфликты и войны. Как правило, на территории воюющего государства банки прекращают свое существование.

Их место занимают специальные полевые учреждения, совершающие ограниченный круг операций — главным образом по выплате и приему наличных платежей военнослужащих.

Банковская деятельность активно развивается в спокойной атмосфере, в условиях мирной жизни в отсутствие политических потрясений и экономических кризисов.

Деятельность банка как выражение его экономических отноше- деятельности ний с клиентами определяется также его сущностью, функция- банка ми и назначением (ролью) в экономике. Это означает, что банковская деятельность имеет определенные особенности.

Банк — это в определенном смысле торговый институт. Мотивы торговли (коммерции) преобладают в его деятельности.

Не будучи собственником денежных средств, отражающих движение материальных потоков, банк «покупает» их и «продает» другим экономическим субъектам. Вся его «алхимия» заключена в покупке ресурсов по одной цене и продаже по другой, более дорогой цене.

Банк — это коммерческое предприятие. Операции как эмиссионных, так и коммерческих банков совершаются на платной основе.

За предоставляемые кредиты они получают ссудный процент, за расчетные, кассовые и другие операции, выполняемые по поручению своих клиентов, — определенную комиссию.

Деятельность банка носит предпринимательский характер. Благодаря банку бездействующие капиталы одних экономических субъектов начинают «работать» у других.

Благодаря энергии перераспределения капиталов между экономическими субъектами, отраслями, территориями и странами банки усиливают производительное движение материальных, трудовых и денежных ресурсов, содействуют реализации различных экономических проектов.

Банк — это не только коммерческое предприятие, но и общественный институт.

Работая в сфере обмена, банк действует как производительный институт, осуществляющий регулирование денежного оборота в наличной и безналичной формах.

Исходным в понимании сущности банковской деятельности является представление о функциях банка. Согласно современной теории их три: 1)

1. функция аккумуляции средств;
2. функция трансформации ресурсов;
3. функция регулирования денежного оборота.

В соответствии с выполняемыми функциями банк собирает (аккумулирует) свободные, временно неиспользуемые денежные ресурсы и капиталы своих клиентов.

Физические лица вносят свои денежные средства во вклады, дающие банку возможность трансформировать их в кредиты и применять для других денежных операций, сокращая при этом экономические риски по сравнению с рисками при прямых сделках между кредитором и заемщиком.

Платежные операции банка, создание им платежных инструментов (банкнот, чеков, векселей, сертификатов и др.) позволяют регулировать денежный оборот, делать его более экономичным за счет совершения безналичных расчетов.

Результатом деятельности банка является банковский продукт в качестве продукта коллективного труда банковского персонала банка как целого, а не отдельного банковского служащего.

Банковский продукт обладает рядом отличительных особенностей и носит в основном нематериальный характер. Чаще всего это безналичная форма, предстающая как записи по счетам; вещественная форма — банкноты центрального банка, различного рода денежно-расчетные документы.

Банковский продукт создается на определенных направлениях деятельности. На традиционном направлении продуктом банка выступают кредиты, депозиты, инвестиции.

На дополнительных направлениях можно назвать такие банковские продукты, как инкассация, конвертация валюты, перевоз документов, расчет и управление рисками.

На нетрадиционных направлениях деятельности можно выделить факторинг, форфейтинг, консультирование, гарантии, хранение ценностей и др.

Каждому продукту соответствует услуга, которая представляет собой совокупность действий, процесс создания банковского продукта.

Услугами банка являются кредитование, организация расчетного процесса, депозитные услуги и др. Услуга предполагает осуществление операций. Операция — это конкретный вид действий по созданию продукта.

Банковская деятельность представляет собой сложный многообразный процесс, который реализуется только в рамках банковской системы, подчиняется единым правилам ведения операций.

Банковская деятельность, будучи единой по своей сущности, может иметь определенные особенности, связанные с различием направлений деятельности того или иного банка.

Банковскую деятельность как процесс можно измерить, как говорят, во времени и пространстве, ее можно представить и с затратной стороны. Все это дает основание рассматривать операции банка в зависимости от определенных критериев.

По природе операции прежде всего делятся на банковские и небанковские. К банковским относятся те, которые вытекают непосредственно из сущности банка, исторически закрепились за иим как денежно-кредитным институтом.

Небанковскими операциями выступают те, которые не определяют юридический статус банка, но которые он выполняет наряду с другими учреждениями.

Так, банк занимается операциями на рынке ценных бумаг, но эти операции не считаются именно банковскими, поскольку являются специфическими для другого экономического института — биржи.

По содержанию операции банка можно подразделить на экономические, юридические, технические и операции по обеспечению внутренней безопасности банка (протекционистские, защитные).

Содержание банковского продукта — это последовательное соединение разнообразных типов операций.

Поскольку каждая из них требует определенных профессиональных навыков, их осуществление организуется в специальных подразделениях банка (отделах, управлениях и т.п.), соответствующих содержанию выполняемых операций.

По правовой организации операции различаются на базовые и вспомогательные. Базовые определяют юридический статус банка (как правило, к их числу относятся две-три операции: кредитные, депозитные, расчетные).

С позиции права банковские операции подразделяются на операции, для выполнения которых обязательно требуется лицензия, и на операции, для осуществления которых лицензия не требуется.

На все базовые и некоторые другие операции требуется лицензия Центрального банка Российской Федерации.

С позиции законодательства банковские операции подразделяются также на операции, разрешенные к выполнению, и операции, которые запрещены законом, регулирующим деятельность коммерческих банков, как не соответствующие статусу банка.

По отношению к клиентам банковские операции можио подразделить на прямые и посреднические. Прямыми являются операции, когда банк за счет собственных средств финансирует тот или иной проект.

По планированию деятельности выделяют операции стратегические и тактические. Для определения перспектив развития банки разрабатывают планы, в рамках которых определяют свои возможности и механизмы достижения поставленных целей.

Одним из важнейших таких документов является «Стратегия развития кредитного учреждения». К числу тактических операций можно отнести ежедневные операции банка по управлению своей ликвидностью.

По этапам осуществления операции подразделяются на первоочередные и последующие. Банковские технологии имеют определенную последовательность.

Обычно каждый банк разрабатывает свой регламент, в котором подробно описываются этапы ведения работ.

По степени важности (приоритетности) можно выделить основные (главные) и вспомогательные операции. Конечно, для каждого банка в тот или иной момент приоритетность операций может быть различной.

Однако, если исключить операции, выполняемые в «пожарном» порядке, главными, видимо, следует считать операции по изучению клиента.

По степени сложности банковские операции можно разделить на простые и сложные. Простыми можно считать операции, которые удобны клиенту и не требуют от банка дополнительных затрат.

Простые и сложные операции легче выявить, сравнивая их внутри определенной группы операций.

Так, относительно простыми являются кассовые операции, хотя они требуют от банка оборудования специального рабочего места, обеспечивающего безопасность хранения денежных средств. Кредитные операции не равнозначны с точки зрения сложности.

Например, выдача ссуды, сопровождаемая использованием деривативов, технически более сложная операция, чем выдача обычной ссуды на потребительские нужды.

Техническое усложнение в современном хозяйстве становится неизбежным явлением, оно позволяет снижать риски, уменьшая потери банка, в частности от невозврата выданных кредитов.

По характеру выполняемой работы банковские операции не менее разнообразны. Выделяют аналитические, маркетинговые, управленческие, контрольные операции, операции по формированию банковской инфраструктуры (сбор и обработка информации, разработка методических положений о порядке организации работ), счетные, бухгалтерские операции и др.

По существу, характер этих операций порождает внутреннюю специализацию банковского персонала, а иногда и особенности структуры внутрибанковского управления.

Списание и зачисление средств на этот счет являются многоразовыми, многократно повторяющимися операциями.

Разовой операцией выступает заключение кредитного договора по отдельной ссуде, в рамках которого в дальнейшем могут осуществляться многоразовые операции по выдаче и погашению ссуд, изменению соглашения в связи с изменением конъюнктуры.

По доходности банковские операции можно разделить на доходные (высокодоходные) и убыточные. Стремясь к получению дохода, банки, однако, не могут игнорировать заинтересованность клиентов в получении многообразных денежных услуг в едином центре.

Некоторые потери, возникающие у банков в этом случае, обычно компенсируются поступлениями от высокодоходных операций.

По себестоимости банковские операции также неравноценны: для их выполнения они подразделяются на высокозатратные, т.е. требуются большие средства, и низкозатратные, на которые не требуется существенное вложение ресурсов.

Затратность банковских операций сказывается на цене банковского продукта. Поэтому банки стремятся, с одной стороны, к снижению себестоимости своих операций, с другой стороны, к их техническому усовершенствованию.

По связи с риском банковские операции существенно различаются и классифицируются как малорисковые и высокорисковые.

В каждом случае шкалу риска операций банки устанавливают сами. Многое зависит от идеологии деятельности денежно-кредитного учреждения.

Консервативная (осторожная) политика позволяет снижать риск банковских операций, однако вместе с тем снижается и доходность банка.

Агрессивная (активная высокорисковая) политика дает возможность повышать прибыль банка, но часто сопровождается убытками. Высокорисковыми банковскими операциями нередко выступают операции на рынке ценных бумаг. Такие операции называют еще спекулятивными.

По числу участников банковские операции делятся на индивидуальные и коллективные. Индивидуальными будут называться те, которые банк выполняет один без сторонних участников.

Коллективными операциями считаются те, которые совершаются на коллективной основе. Часто банки не могут осуществлять инвестиции только своими силами (либо риск большой, либо свободный капитал банка слишком мал).

В этих случаях банки объединяются, образуют синдикат (пул), выдают так называемый синдицированный кредит за счет выделения каждым из них соответствующей доли ресурсов.

Соответственно международные банковские операции связаны с обслуживанием внешней торговли, международного сотрудничества, международного туризма.

Для российских коммерческих банков такие операции во многих случаях наиболее пред- почтительны, поскольку связаны с меньшим риском, но с достаточно существенным доходом.

По используемой валюте банковские операции осуществляются в трех видах: в национальной валюте (в России — в рублях), в иностранной валюте и с использованием комбинации валют —мультивалютные операции.

По регламенту совершения банковские операции могут быть двух видов: операции, порядок совершения которых установлен Банком России (его инструкциями, положениями и приказами), и операции, которые выполняются в соответствии с действующими правовыми нормами, но порядок ведения которых разработан самим коммерческим банком.

Аудиторы, проверяющие банки, обращают внимание на то, есть ли у банка внутренние нормативные документы, которыми установлен порядок совершения важнейших операций.

К банковской деятельности относят не только операции, непосредственно вытекающие из его функций, но и деятельность, обусловленную ими, — это, в частности, деятельность, направленная на создание кредитной организации или группы банков для решения совместных задач, образования банковского холдинга, операции по реорганизации банков и их ликвидации в связи с банкротством.

В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» сделка выделяется как самостоятельный вид деятельности не в том смысле, что это нечто отличное от действия, операции, а в том смысле, что сделка представляет собой дополнительную услугу или операцию, выполняемую банками помимо тех, которые для банка являются базовыми.

Под принципами банковской деятельности следует понимать правила, которыми должен руководствоваться банк в процессе создания своего продукта.

Данные правила — плод долгого познания основ банковского дела —- вырабатывались в течение всей длительной истории функционирования банка.

Возникнув как реакция на потребность клиентов в определенных услугах, основным правилом своей деятельности банк провозгласил принцип ориентации на запросы клиентов. Они дают банку работу, формируют его доходы, определяют успех его деятельности. Банк, оставшийся без клиентов, прекращает существование.

Согласно общей теории банка принципом банковской деятельности является также принцип взаимной заинтересованности банка и клиента.

Ориентируясь на потребности клиента, руководствуясь правилом «все для клиента», будучи в этом смысле зависимыми от клиентов, банки вступают во взаимоотношения с ними только при наличии взаимной заинтересованности.

Давая советы банкирам, секретарь казначейства (фактически министр финансов Соединенных Штатов Америки) в декабре 1863 г. призывал: «Относитесь к своим клиентам любезно, помня, что банк процветает тогда, когда процветают его клиенты, но никогда не позволяйте им определять вашу политику».

Понятие и содержание банковской деятельности

Банковская деятельность является предметом банковского права. Можно выделить некоторые особенности (характерные черты) банковской деятельности:

• предпринимательская, коммерческая деятельность, направленная на извлечение прибыли;
• она может осуществляться только специальными субъектами:
  • кредитными организациями и только на основании разрешения ЦБ РФ (лицензии);
  • самим ЦБ РФ;

  Банковская деятельность — направленная на извлечение прибыли деятельность кредитных организаций и ЦБ РФ по систематическому совершению банковских операций и банковских сделок.

  Можно выделить три вида сделок, совершаемых кредитными организациями:

  1. банковские сделки;
  2. банковские операции;
  3. иные сделки кредитных организаций.

  Совершение любых сделок, не относящихся к банковским операциям и сделкам, не образует банковскую деятельность.

  Совершение банковских операций лицами, не имеющими лицензии на осуществление банковской деятельности, преследуется по закону и карается применением мер юридической ответственности вплоть до уголовной.

  Банковские сделки — это те сделки, которые помимо банков и небанковских организаций могут совершать и другие организации и индивидуальные предприниматели.

  Но в случаях, когда такие сделки совершают кредитные организации, сами сделки считаются банковскими, и образуют банковскую деятельность.

  Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами.

  Круг сделок кредитных организаций, именуемых банковскими операциями, определен в ч. 1 ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

  📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎