УСН для ИП в 2021-2022 годах (доходы, КБК и др.)

УСН для ИП в 2021-2022 годах характеризуется некоторыми изменениями. Что нового появилось в УСН для ИП в 2021-2022 годах, рассказываем в нашей рубрике «ИП на УСН».

• Все материалы
• Новости
• Статьи

Что должен знать ИП на УСН

ИП, решившему работать на УСН, важно выбрать объект налогообложения, на основании которого он будет организовывать учет своей предпринимательской деятельности.

О том, какие объекты бывают на упрощенке, читайте в статье «Что лучше для ИП — УСН или ЕНВД?».

Однако следует учесть, что какой бы объект налогообложения ни выбрал ИП, ему важно применять программу, которая облегчит ведение учета.

Чтобы помочь вам сделать верный выбор, предлагаем ознакомиться со статьей «Обзор бесплатных бухгалтерских программ для УСН».

ИП, работающие на УСН, отличаются от организаций в следующем:

• За ИП не закреплена обязанность вести бухгалтерский учет, но нужно вести учет основных средств.

Об этом мы писали в статьях:

• «ИП на упрощенке должны контролировать остаточную стоимость своих ОС»;
• «Предпринимателю на упрощенке нельзя иметь дорогие ОС».

Читайте об этом в следующих материалах:

• «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.»;Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».

Особенности нахождения ИП на УСН «доходы» в 2019 году

ИП на УСН в 2019 году так же, как и в предыдущие годы, необходимо разграничивать доходы от предпринимательской деятельности и доходы, которые образовались в связи с реализацией для личных целей, а также прочие доходы.

От того, в каком статусе лицом получены указанные доходы, будет зависеть порядок налогообложения.

Рассмотрим несколько примеров:

• ИП реализовал недвижимость. О том, каким налогом следует облагать данный доход, НДФЛ или УСН, читайте в статьях:
  Предприниматель на УСН продал недвижимость. Какой налог платить?»;
  • «При продаже имущества, когда-либо использовавшегося в бизнесе, вычет по НДФЛ не предоставляется»;
  • «ИП-спецрежимники не имеют права на вычеты по НДФЛ»;.

  1 июля 2019 года — последняя дата перехода на онлайн-кассу. Коснулось ли нововведение ИП на УСН, читайте в статье «Возможна ли работа ИП без кассового аппарата при УСН?».

  Как можно уменьшить налог на УСН для ИП

  Гл. 26.2 НК РФ предусматривает возможность уменьшения упрощенного налога при объекте налогообложения «доходы» за счет:

  • Фиксированного платежа.

  Какой размер суммы можно использовать в качестве такого вычета, рассказано в статьях:

  • «Упрощенный налог предпринимателя может уменьшать только фактически уплаченный фиксированный платеж» ;
  • «1% со сверхдоходов ИП уменьшает налог по УСН–доходы»;
  • « Взносы за себя ИП может взять в уменьшение налога по УСН только в одном периоде » .
  • Страховых взносов, уплаченных за сотрудников.
  • Торгового сбора.

  Применение объекта «доходы минус расходы» вменяет упрощенцу, помимо доходов, учитывать и расходы, что позволяет уменьшить налоговую базу. Однако перечень затрат закрытый.

  Рассмотрим некоторые расходы:

  • Проценты по кредиту. В каком случае их можно применять в качестве уменьшения налоговой базы, вы узнаете из статьи«Кредит “на бизнес” выгоднее получать уже в статусе ИП».
  • Расходы на обслуживание основных средств. Подробнее о них читайтездесь.
  • Расходы на приобретение недвижимости. Как их учесть, рассказано в публикации«Как уплатить налог с продажи недвижимости ИП, применяющему доходно-расходную УСН».
  • НДС. Почему он может относиться на издержки упрощенца, вы узнаете из статьи«Как действовать ИП на УСН при выставлении НДС?».
  • Транспортный налог. Подробности — вэтой статье.
  • Земельный налог. О нем рассказано в публикации«Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».

  А о некоторых расходах, которые нельзя учесть при исчислении налоговой базы, читайте в статье «ИП не вправе платить себе зарплату».

  КБК для ИП при УСН «доходы» в 2019 году

  Уплата УСН имеет ряд особенностей, обусловленных тем, что налог перечисляется в бюджет по нескольким основаниям:

  • Уплата УСН по объекту «доходы» производится по КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • Уплата УСН по объекту «доходы минус расходы» (в том числе минимального налога) — по 182 1 05 01021 01 1000 110. С 2017 года минимальный налог платится по тому же КБК, что и УСН-налог по объекту «доходы минус расходы».

  Осуществляя каждое такое перечисление, необходимо указать верный КБК. Кроме того, КБК будет меняться в зависимости от того, что уплачивается — штраф или пени. Полный список КБК для уплаты упрощенного налога вы найдете в материале «КБК при УСН для ИП в 2019 году - доходы минус расходы».

  Помимо того, что упрощенцу нужно исполнять свои обязанности по уплате налогов, ему также необходимо отчитываться по ним. Разобраться с важными для ИП на УСН отчетами поможет эта статья.

  Когда ИП может потерять право нахождения на УСН

  ИП на УСН в 2019 году вынужден отказаться от спецрежима, если:

  • Не будет выполнено условие о размере остаточной стоимости основных средств. При каких обстоятельствах — читайте в статье«Остаточная стоимость ОС предпринимателя важна для УСН, а на деятельность на патенте не влияет».
  • Превышен годовой лимит доходов. Подробности см. в материале «Лимит доходов при применении УСН в 2019 году».

  Об условиях применения УСН читайте здесь.

  Допустим, ИП все же утратил свое право на применение спецрежима и перешел на ОСНО. О том, как быть в этом случае с доходами от продажи недвижимости, читайте в этой публикации.

  Как видим, применение ИП УСН имеет множество нюансов. Разобраться в них вам помогут материалы нашей рубрики «ИП на УСН». Следите за новыми публикациями наших экспертов, чтобы быть в курсе последних законодательных новшеств!

  📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎