договор в евро, счет-фактура в евро. Акт выполненных работ в двух валютах (рубли и евро)

согласно ПБУ 3 у нас в случае получения аванса (а это наш случай), мы выручку должны признавать по двум разным курсам:

например, 100 евро в акте выполненных работ за март, из них 20 евро мы получили аванс в январе.

соответственно, мы должны признвать выручку: 80 евро по курсу евро в марте и 20 евро по курсу евро в январе.

ВОПРОС: если мы в акте выполненных работ напишем, что услуги оказаны на сумму 100 евро, и дадим в рублях 100 евро по курсу на март,

то я вроде как нарушаю ПБУ 3 в этом случае.

Или если так договрились стороны, то ПБУ 3 уже бессилен получается? и выручку в рублях я буду 100% признавать по курсу на март, как в Акте?

я что-то не пойму, как тогда мы будем декларацию по НДСу сдавать.\ Т.е. в акте в евро и в рублях (но по курсу не такому, как должно быть согласно ПБУ 3). Т.е. хорошо, на расходы принимаем по курсу в рублях.

а что тогда со счетом-фактурой? его по какому курсу надо приходовать? __________________________________ вообще, в общем случае, у кого есть опыт? как на практике происходит, когда счет-фактура выставлен в евро? потом выручку (или расходы) по какому курсу приходуете, в случае, если ранее был уплачен аванс?

все расчеты производятся в валюте т.е. российский клиент платит нашему российскому представительству, зарегистрированному в России,

но платит он не на счет в России, а на счет в европе. И этот счет в евро.

я сейчас не до конца понимаю, по какому курсу по-правильному все должно быть.

1) согласно ПБУ 3 - доход мы признаем частично по курсу аванса, и частично по курсу на дату выставления акта 2) а что с НДС? счет-фактура в валюте, и НДС тоже по ней учитывается в рублях по нормам ПБУ 3?

и что происходит, если в акте зафиксировать сумму и в евро, и в рублях

что тогда с выручкой (тут как я понимаю, мы должны забыть про ПБУ3?) и признавать выручку по курсу из акта выполненных работ

а что с НДС-ом? счет-фактура-то не в двух валютах, а только в евро и для целей НДС мы должны следовать ПБУ3 или той сумме, что в акте выполенных работ в рублях?

Сорри, я должна отключиться, т.к. работаю на аккумуляторе. Поэтому извините, что сумбурно отвечаю: п. 3 ст. 153 НК РФ

При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному статьей 167 настоящего Кодекса, или на дату фактического осуществления расходов. При этом налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в случае расчетов по таким операциям в иностранной валюте определяется в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг).

(я в командировке, смогу подробно влезть в вопрос после возвращения ) возможно ктото другой сможет еще помочь.

т.е. получается, что тут есть разница между рублевым эквивалентом для целей бух учета (ПБУ 3) и для целей признания для налога на прибыль и НДС.

Завтра попытаюсь поговорить с клиентом, если удастся разузнать мотивацию тоже отпишусь

А что Вам жалко указать две суммы? Это ничему не мешает и непротиворечит.

А счет-фактура они в какой валюте просит написать?

А Вы уверены, что можете счета-фактуры выписывать? Ну что реализация связана с дейтельностью постоянного представительства а не Головы? Тут ведь, кто подписывает акт роли не играет.

Для бух.учета и налога на прибыль разницы нет, а вот для НДС есть нюансы. переоценка по 19 счету может выходить.

если мы в акте прописываем и в евро, и в рублях, не будет ли это означать, что тем самым стороны фиксируют задолженность по этому акту в Рублях (хотя по договору и по выставленному счету она должна быть в евро)

? я к тому, что если окажется, что с юр точки зрения после фиксации задолженности в двух валютах в Акте выполненных работ, то тогда и в балансе они должны будут у себя отразить задолежнность в рублях? и НЕ переоценивать каждый отчетный период? (если курс евро меняется)?

Сельхозозабоченная а такой вопрос:

если мы в акте прописываем и в евро, и в рублях, не будет ли это означать, что тем самым стороны фиксируют задолженность по этому акту в Рублях (хотя по договору и по выставленному счету она должна быть в евро)

Объясните клиенту, что в бу у него зеркальная будет ситуация.

А у иностранного представительства разве нет права вести бу по правилам страны "головы", если правила не отличаются от МСФО?

Объясните клиенту, что в бу у него зеркальная будет ситуация.

В какой валюте и сколько окончательный платеж-то будет?

Столько постов и _единственный_ вопрос, который в этом случае влияет на учет выручки, не отвечен.

В таком случае покупатель должен требовать от продавца переделать акт иначе придется доплачивать до 4200 рублей.

Или будут судится какая сумма 100 евро или 4200 рублей имеет приоритет.

Да действительно перепутал, так как сами в валюте только закупаем. А реализация в рублях.

Выставление акта в рублях, на мой взгляд, не влечет за собой изменений условий договора, если только в акте об этом прямо не написано. То есть остаток долга Покупатель все равно должен заплатить в евро. А с другой стороны, не хочет Покупатель брать выставленную первичку - это уже его проблема. Ему же нужно подтверждать расходы.

Рублевый документ по валютному договору это "головная боль" у Покупателя. Так как 1) рублевая сумма акта если платежи шли за границу не совпадут у покупателя и продавца. 2) 1С не позволяет заводить рублевую первичку по валютному договору, нужно все равно первичку заводить в валюте или в ручную закрывать счета расчетов что 1с7 лекго было сделать, а в 1С8 очень тяжело

Вопрос на засыпку: "Вы предоставили Покупателю нотариально заверенную в предыдущем налоговом периоде копию свидетельства о постановке на налоговый учет постоянного представительства?" Нет? Тогда, ой - Покупатель становится налоговым агентом по НДС и прибыли (выписка о налоговом резидентстве именную на покупателя ведь не получили?) Мы заверяемый каждый квартал с десяток копий ИНН, чтобы в следующем квартале было что давать Покупателям.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎