Налоговые соглашения САР Гонконг

САР Гонконг продолжает прикладывать усилия для подписания новых международные налоговых соглашений и улучшения условий действующих. Данные соглашения можно разделить на три типа: генеральные соглашения, соглашения по доходам от морских перевозок и соглашения по услугам в области авиатранспорта.

Генеральные соглашения

По состоянию на 1 марта 2012 года гонконгское правительство подписало генеральные соглашения об избежание двойного налогообложения cо следующими странами.

Страны, заключившие договоры об избежание двойного налогообложения с Гонконгом Дата подписания договора Дата вступления в силу договора Примечания Австрия 25.05.2010 01.01.2011 Соглашение распространяет свое действие в Гонконге на доход, полученный с 01.04.2012, в Австрии — с 01.01.2012. Бельгия 10.12.2003 07.10.2004 Соглашение распространяет свое действие в Гонконге на доход, полученный с 01.04.2004, в Бельгии — с 01.01.2004. Бруней 20.03.2010 19.12.2010 Соглашение распространяет свое действие в Гонконге на доход, полученный с 01.04.2011, в Брунее — с 01.01.2011. Великобритания 21.06.2010 20.12.2010 Соглашение распространяет свое действие в Гонконге на доход, полученный с 01.04.2011, в Великобритании в отношении подоходного налога и налога на прирост капитала — с 06.04.2011, в отношении корпоративного налога — с 01.04.2011. Венгрия 12.05.2010 - Соглашение распространяет свое действие на доход, полученный с 01.04.2012. Вьетнам 16.12.2008 12.08.2009 Соглашение распространяет свое действие в Гонконге на доход, полученный с 01.04.2010, во Вьетнаме — с 01.01.2010. Джерси 24.02.2012 не вступило в силу — Индонезия 23.03.2010 не вступило в силу — Ирландия 22.06.2010 10.02.2011 Соглашение распространяет свое действие в Гонконге на доход, полученный с 01.04.2011, в Великобритании в отношении подоходного налога и налога на прирост капитала — с 06.04.2011, в отношении корпоративного налога — с 01.04.2011. Испания 01.04.2011 16.04.2012 Соглашение распространяет свое действие в Гонконге на доход, полученный с 01.04.2013, в Испании — с 01.04.2013. КНР 21.08.2006 08.12.2006 Соглашение распространяет свое действие в Гонконге на доход, полученный с 01.04.2007, в КНР с — 01.01.2007. Кувейт 13.05.2010 не вступило в силу — Лихтейнштейн 12.08.2010 — Соглашение распространяет свое действие в Гонконге на доход, полученный с 01.04.2012, в Лихтенштейне — с 01.01.2012. Люксембург 02.11.2007 20.01.2009 Соглашение распространяет свое действие в Гонконге на доход, полученный с 01.04.2008, в Люксембурге — с 01.01.2008; новый протокол к соглашению, подписанный 11.11.2010, ратифицирован 17.08.2011. Мальта 08.11.2011 не вступило в силу — Нидерланды 22.03.2010 24.10.2011 Соглашение распространяет свое действие в Гонконге на доход, полученный с 01.04.2011, в Нидерландах — с 01.01.2011. Новая Зеландия 01.12.2010 09.11.2011 Соглашение распространяет свое действие в Гонконге на доход, полученный с 01.04.2012, в Новой Зеландии — с 01.04.2012. Португалия 22.03.2011 не вступило в силу — Таиланд 07.09.2005 07.12.2005 Соглашение распространяет свое действие в Гонконге на доход, полученный с 01.04.2006, в Таиланде — с 01.01.2006. Франция 21.10.2010 не вступило в силу — Чехия 06.06.2011 24.01.2012 Соглашение распространяет свое действие в Гонконге на доход, полученный с 01.04.2013, в Чехии — с 01.01.2013. Швейцария 06.12.2010 не вступило в силу — Япония 09.11.2010 14.08.2011 Соглашение распространяет свое действие в Гонконге на доход, полученный с 01.04.2012, в Японии — с 01.01.2012.

Ставки налога, выплачиваемого у источника дохода, приведены в нижеследующей таблице.

Страны, заключившие договоры об избежание двойного налогообложения с Гонконгом Дивиденды Проценты Роялти Австрия 0%, 10% 1 отсутствует 3% Бельгия 0% 2 , 5% 3 , 15% 4 0% 5 , 10% 6 5% Бруней 0% 7 0%, 5% 8 , 10% 9 5% Великобритания 0%, 15% 10 0% 11 3% Венгрия 5% 12 , 10% 0%, 5% 13 5% Вьетнам 10% 14 7% 15 , 10% 16 0% 17 , 10% 18 Джерси 0% 0% 4% Индонезия 5% 19 , 10% 0%, 10% 20 5% Ирландия 0% 0%, 10% 21 3% Испания 0%, 10% 22 0% 5% КНР 5% 23 , 10% 24 0%, 7% 25 7% Кувейт 0%, 5% 26 0%, 5% 27 5% Лихтенштейн 0% 0% 3% Люксембург 0% 28 , 10% 29 0% 30 7% 31 Мальта 0% 0% 3% Нидерланды 5% 32 , 10% отсутствует 3% 33 Новая Зеландия 0% 34 , 5%, 15% 35 0% 36 , 10% 5% Португалия 0%, 5% 37 0%, 10% 38 5% Таиланд 10% 0% 39 , 10% 40 , 15% 41 5% 42 , 10% 43 , 15% 44 Франция 10% 0% 45 , 10% 10% Чехия 5% 0% 10% Швейцария 0% 46 , 10% 0% 0% Япония 5% 47 , 10% 0% 48 , 10% 5%

Соглашения по доходам от морских перевозок

По соглашению с США правительства США и САР Гонконг освобождают от налогов валовой доход, возникший в результате международных морских перевозок судами, принадлежащими физическим лицам, которые являются резидентами противоположной стороны, или же компаниями, созданными и контролируемыми на территории другой стороны. Освобождение от налогов, предоставленное САР Гонконг со стороны США, действует при соблюдении одного из следующих требований:

Ценные бумаги компании в основном и постоянно торгуются на фондовой бирже, созданной в Гонконге, США или иной стране, которая предоставляет эквивалентное налоговое освобождение для американских компаний.
Более 50% стоимости ценных бумаг компании прямо или косвенно принадлежит физическим лицам, являющимися резидентами Гонконга или иной страны, которая предоставляет эквивалентное налоговое освобождение для американских компаний, или компании, созданной в стране, предоставляющей эквивалентное налоговое освобождение для американских компаний; при этом акции такой компании в основном и регулярно торгуются на фондовой бирже, созданной в данной стране, США или иной стране, которая предоставляется эквивалентное налоговое освобождение для американских компаний.

Освобождение от налогов, предоставляемое США со стороны САР Гонконг, основывается на схожих критериях.

Под доходом от морских перевозок, в отношении которых заключено соглашение, подразумевается валовый доход, возникающий от международной эксплуатации судов, включая следующее:

доход от аренды судов
доход от аренды контейнеров
доход от участия в транспортных пулах
доход от продажи судов лицу, основным видом деятельности которого являются эксплуатация судов, аренда или лизинг судов

Данное соглашение не распространяется на международные авиаперевозки.

Кроме соглашения с США в отношении морских перевозок САР Гонконг также заключил аналогичные соглашения об избежании двойного налогообложения с Данией, Германией, Нидерландами, Норвегией и Великобританией.

Соглашения по услугам в области авиатранспорта

Соглашения между САР Гонконг и другими странами устанавливают обложение налогом выручки, прибыли и дохода, возникших при эксплуатации авиатранспорт одной стороны, в данной стороне, и освобождение от налогов в другой стороне на взаимной основе. В настоящее время заключены и вступили в силу соглашения с Бангладеш, Великобританией, Германией, Данией, Израилем, Иорданией, Исландией, Канадой, Кенией, КНР, Республикой Корея (Южной Кореей), Кувейтом, Маврикием, Мексикой, Нидерландами, Новой Зеландией, Норвегией, Российской Федерацией, Финляндией, Хорватией, Швейцарией, Швецией, Эфиопией.

Кроме этого, в настоящее время заключены, но еще не вступили в силу соглашения с Эстонией, Лаосом, Макао (Специальный Административный Район КНР), Мальдивами.

📎📎📎📎📎📎📎📎📎📎