Когда начинается статус налогового резидента в Великобритании?

В первую очередь хотелось бы обратить внимание наших уважаемых читателей, что вне зависимости от того, по какой иммиграционной категории вы находитесь на территории Великобритании, вы можете стать налоговым резидентом, если вы: а) проводите в стране продолжительный период времени, б) рассматриваете Великобританию в качестве своего постоянного места жительства, в) данная страна является центром ваших жизненных интересов и иные факторы. Концепция определения вашего статуса налогового резидентства довольно сложная и объемная, и мы рекомендуем обратиться к специалистам, чтобы в вашем индивидуальном случае определить, являетесь вы налоговым резидентом или нет.

Налоговое резидентство – понятие, определяющее налоговую юрисдикцию, на территории которой налогоплательщик-резидент облагается налогами на все доходы и имущество из всех источников, включая доходы и за пределами данной налоговой юрисдикции. Налоговое резидентство не зависит от гражданства либо национальной принадлежности налогоплательщика.

Очень важно не путать понятия резидента и налогоплательщика. Вы можете не являться налогоплательщиком в Великобритании, но это не означает, что вы не являетесь ее налоговым резидентом.

Перед тем, как выбрать юрисдикцию для проживания, важно понять, какой налоговый статус вы приобретете в выбранной вами стране. Специалисты компании Law Firm Limited настоятельно рекомендуют нашим клиентам до подачи на ту или иную иммиграционную категорию получить налоговую консультацию, по итогам которой клиент может принять решение по иммиграционному вопросу. Статус налогового резидента может быть приобретен уже при въезде в страну на постоянное место жительство, и важно определить, с какой даты вы станете налоговым резидентом, и правильно зафиксировать ваш капитал.

Для более упорядоченной системы определения статуса налогового резидента с апреля 2012 года планируют изменить текущее законодательство по вопросу налогового резидентства. Во внимание будут приниматься следующие факторы: а) где проживает семья, б) есть ли в Великобритании недвижимость, в) трудовая занятость в этой стране, г) пребывание в стране более 90 дней в финансовом году на протяжении последовательных двух налоговых лет, д) пребывание в Великобритании более, чем в любых иных странах.

Возвращаясь к текущим налоговым правилам по вопросу налогового резидентства, хотелось бы остановиться на принципе ремитирования, которым налоговый резидент имеет право пользоваться на протяжении первых семи лет пребывания в этой стране.

Правило ремитирования доходов (декларирование мирового дохода по факту ввоза данного дохода в Великобританию) может использоваться лицами, имеющими статус «не домициль в Соединенном Королевстве». Домициль по рождению определяется по домицилю отца. Налоговые последствия статуса «не имеющий домициль в Соединенном Королевстве» определяются тем, что лицо, являющееся резидентом в Великобритании в статусе «не имеющий домициль», может декларировать доходы, возникшие за территорией Соединенного Королевства, только при ремитировании (ввозе в прямом и косвенном виде на территорию Соединенного Королевства). Отказ от принципа ремитирования означает, что лицо-резидент должно платить британские налоги со всех доходов, включая офшорные (за территорией Соединенного Королевства) доходы, в момент их возникновения, а не в момент их ввоза в Соединенное Королевство. Принцип ремитирования не позволяет пользоваться послаблением в налогообложении для физических лиц в виде необлагаемого годового минимума доходов в сумме £7475 ( для 2011/2012 года) и необлагаемого годового минимума доходов от сделок с недвижимостью, ценными бумагами, антиквариатом, прочими предметами, квалифицируемыми как доход от сделок с капиталом, в сумме £10 100 (для 2011/2012 года). Однако принцип ремитирования (налоговые обязательства лица-резидента) ужесточается в момент, когда в любые 7 налоговых лет из предшествующих 9 налоговых лет лицо являлось резидентом на территории Соединенного Королевства. Ужесточение проявляется в виде необходимости уплаты годового платежа в сумме £30 000. Только в этом случае можно использовать принцип ремитирования. Обращаем внимание, что £30 000 – это лишь пошлина налогового органа на право использовать принцип ремитирования, а не сумма самого налога. С 7 до 12 лет вы оплачиваете налоговый сбор в размере £30 000, после 12 лет до 15 лет сумма сбора составляет £ 50 000. Сумма сбора может пересматриваться налоговыми органами, и представленная информация основана на текущих налоговых правилах.

Пока вы являетесь налоговым резидентом – не домицилем этой страны, вы можете продолжать использовать принцип ремитирования (на платной либо бесплатной основе) и платить налоги на доход, который ввозите в страну из-за рубежа. Но если вы станете домицилем, то вы будете платить налоги на ваш мировой доход по факту его возникновения. Налоговый резидент имеет право ввозить свой «чистый» капитал без налоговых последствий на любом этапе проживания в этой стране. Очень важно до приобретения статуса налогового резидента зафиксировать капитал необходимым образом для того, чтобы впоследствии, когда вы будете подвержены налоговому контролю этой страны, вы могли ввозить капитал и могли доказать данный капитал в случае запросов налогового органа.

Мы надеемся, что предоставленный материал является полезным, но также обращаем ваше внимание, что данная информация ни в коем случае не должна рассматриваться как налоговая консультация или руководство к действию. Налоговый вопрос – сложный и комплексный, и мы рекомендуем обращаться к профессионалам за получением квалифицированной помощи по данному вопросу. Специалисты компании Law Firm Limited предоставляют комплексные услуги по вопросу подготовки и сдачи различных финансовых отчетов, налоговому консультированию и планированию. Мы предоставляем услуги как в рамках нашей компании, так и в сотрудничестве с нашими партнерами.

По всем вопросам иммиграционного и юридического характера вы можете обратиться к специалистам нашей компании. Мы обладаем большим опытом работы в области иммиграционного права и бизнес­консалтинга в Великобритании. Мы будем рады видеть вас в качестве наших новых клиентов и помочь разобраться во всех волнующих вопросах.

Law Firm Lt d Queens House 180 Tottenham Court Road London W1T 7PDТел. +44 (0) 20 7907 1460 Факс +44 (0) 20 7907 1463